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一張稅票退了一部分貨如何處理

假如貨品退還在開稅票的當月,可將稅票取回廢止,再次開票,假如退還貨品再次月或之后月份,只有就退還一部分貨品開具紅字稅票.

我國稅務質監(jiān)總局關于修訂《增值稅專知用發(fā)票使用規(guī)定》工作的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號):

第十四條?一般納稅人獲得專票后,產生銷貨退回、開稅票不正確等情況但是不合乎道廢止要求的,或因賣貨一部分退還及產生銷售折讓的,購方需向負責人稅務行政機關填寫《開具紅字增值稅專用專發(fā)票申請單》(下稱《申請單》,配件3).

《申請單》對應的藍色字體專票應經稅務行政機關驗證.

第二十條?并且具有下列情形的,為本規(guī)定所指廢止標準:

(一)接到退回的抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)時長不得超過銷貨方開稅票當月;

(二)銷貨方未抄報稅而且未做賬;

(三)購方未認證或是驗證結果顯示"經營者屬識別號驗證不符合"、"專票編碼、號驗證不符合".

退貨的賬務處理如何做?

銷售產品產生退換貨時賬務處理,分這兩種情況:

第一種狀況,并未確定銷售商品收入的賣出產品產生銷售退回的,應先已計入"發(fā)出商品"學科的商品成本額度轉到"庫存產品"學科.

借:庫存產品

貸:發(fā)出商品.

第二種狀況,已審核銷售商品收入的賣出產品產生銷售退回的,除歸屬于負債表日后事宜外,一般需在發(fā)生的時候抵減本期銷售商品收入,并且抵減本期市場銷售商品成本,如按照規(guī)定容許扣除企業(yè)增值稅稅款的,應與此同時抵減已審核的銷項稅銷項稅額.

如此項銷售退回已經發(fā)生現(xiàn)金折扣的,應一起調節(jié)有關銷售費用金額.已確認收入的賣出產品產生銷售退回時,按應沖減的銷售商品收入額度.

借:營業(yè)成本

應交稅金--銷項稅(銷項稅)

貸:存款、應收帳款

與此同時,按退回的商品成本

借:庫存產品

貸:主營業(yè)務收入

產生退換貨再次月以后,有關稅票我們自己的處理方法是開具紅字稅票,來抵減以前的藍字發(fā)票,在帳務上都要把原來的帳務沖紅.如果想掌握紅字發(fā)票內容,我們不妨點一下的在線教師資詢,我們也會送進最完備的解釋為您.