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未開具發(fā)票負數(shù)的原因

答:上月銷售上月未來得及開票,本月開票.

上月申報時未開票銷售額為正數(shù),本月開票后未開票銷售額為負數(shù),兩月合計就抵消了.

增值稅申報表附表二第25欄次"期末已認證相符但未申報抵扣"包括:

1、商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人已認證相符但未收到總局下發(fā)比對結(jié)果而尚未抵扣的進項稅額;

2、已認證但按稅法規(guī)定不能抵扣的進項稅額(如購入固定資產(chǎn)......).

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人進項稅額當(dāng)期認證后不能抵扣,要等到比對結(jié)果出來后(沒有問題)才能抵扣,輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月應(yīng)抵扣稅額應(yīng)是當(dāng)期收到總局下發(fā)比對結(jié)果無誤專用發(fā)票上注明的進項稅額他等于期初已認證相符但未申報抵扣額+本月已認證相符但未申報抵扣額-期末已認證相符但未申報抵扣額.

非輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額(可能是12行)要等于附表二本期認證相符且本期申報抵扣額(可能是第二行)相等;輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報表主表中的進行稅額要等于附表二前期認證相符本期申報抵扣額(可能是第三行)相等.

銷項負數(shù)發(fā)票如何入賬

答:將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字

例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣,報稅后保存好以備后查.

工作中時常會遇到負數(shù)發(fā)票的開具,所以小編講解了未開具發(fā)票負數(shù)的原因和銷項負數(shù)發(fā)票的入賬方法,大家還有不明白的地方,請點擊的小窗口提問,專業(yè)老師會進行解疑.