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未開(kāi)具發(fā)票負(fù)數(shù)的原因

答:上月銷(xiāo)售上月未來(lái)得及開(kāi)票,本月開(kāi)票.

上月申報(bào)時(shí)未開(kāi)票銷(xiāo)售額為正數(shù),本月開(kāi)票后未開(kāi)票銷(xiāo)售額為負(fù)數(shù),兩月合計(jì)就抵消了.

增值稅申報(bào)表附表二第25欄次"期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"包括:

1、商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人已認(rèn)證相符但未收到總局下發(fā)比對(duì)結(jié)果而尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

2、已認(rèn)證但按稅法規(guī)定不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(如購(gòu)入固定資產(chǎn)......).

商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期認(rèn)證后不能抵扣,要等到比對(duì)結(jié)果出來(lái)后(沒(méi)有問(wèn)題)才能抵扣,輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月應(yīng)抵扣稅額應(yīng)是當(dāng)期收到總局下發(fā)比對(duì)結(jié)果無(wú)誤專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額他等于期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣額+本月已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣額-期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣額.

非輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報(bào)表主表中的進(jìn)行稅額(可能是12行)要等于附表二本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣額(可能是第二行)相等;輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報(bào)表主表中的進(jìn)行稅額要等于附表二前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣額(可能是第三行)相等.

銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票如何入賬

答:將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫(xiě)成紅字

例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷(xiāo)售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅金1700元

在2月份時(shí)附負(fù)數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷(xiāo)售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅金-1700元

報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開(kāi)據(jù)負(fù)數(shù)證明之類(lèi)的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣,報(bào)稅后保存好以備后查.

工作中時(shí)常會(huì)遇到負(fù)數(shù)發(fā)票的開(kāi)具,所以小編講解了未開(kāi)具發(fā)票負(fù)數(shù)的原因和銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的入賬方法,大家還有不明白的地方,請(qǐng)點(diǎn)擊的小窗口提問(wèn),專(zhuān)業(yè)老師會(huì)進(jìn)行解疑.