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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)科目是哪些

(1)

一般納稅人自

2016

年

5

月

1

日后獲得并按照固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或是

2016

年

5

月

1

日后獲得的不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目，按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度準(zhǔn)許之后期內(nèi)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

;

(2)

推行繳稅輔導(dǎo)期的管理一般納稅人所取得的并未交叉式核查核對(duì)增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算出來(lái)的進(jìn)項(xiàng)稅。輔導(dǎo)期經(jīng)營(yíng)者獲得進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑據(jù)后，貸記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”明細(xì)科目，借記有關(guān)學(xué)科。交叉式核查核對(duì)確認(rèn)無(wú)誤，貸記“應(yīng)交稅金—銷(xiāo)項(xiàng)稅

(

進(jìn)項(xiàng)稅

)

”學(xué)科，借記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”學(xué)科。經(jīng)核查不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅色字體貸記“應(yīng)交稅金—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”，紅色字體借記有關(guān)學(xué)科。

應(yīng)交稅金

-

待抵稅進(jìn)行學(xué)科代碼是什么

1

、企業(yè)增值稅一級(jí)科目：

2251

應(yīng)交稅金

2

、企業(yè)增值稅二級(jí)科目：

225101

銷(xiāo)項(xiàng)稅、

225102

未交增值稅

3

、增值稅清單三級(jí)科目：

22510101

進(jìn)項(xiàng)稅額 、

22510102

銷(xiāo)項(xiàng)稅額

在

“應(yīng)交稅金”學(xué)科下，涉及到企業(yè)增值稅二級(jí)科目設(shè)定提升為十個(gè)。加設(shè)“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅”、“企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)項(xiàng)稅”、“代繳代交企業(yè)增值稅”。

增值稅一般納稅人必須在

“應(yīng)交稅金”課程下設(shè)定“銷(xiāo)項(xiàng)稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅”、“企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)項(xiàng)稅”、“代繳代交企業(yè)增值稅”等明細(xì)科目。

應(yīng)交稅金計(jì)算要求如下所示

:

①、本科目計(jì)算企業(yè)按照稅收法律法規(guī)測(cè)算應(yīng)繳納的各種各樣稅金，包含企業(yè)增值稅、消費(fèi)稅稅率、增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、個(gè)稅、車(chē)船使用稅、教育附加費(fèi)、礦產(chǎn)資源資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②、按照規(guī)定測(cè)算確立的應(yīng)繳礦產(chǎn)資源資源補(bǔ)償費(fèi)、房地產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地稅、合同印花稅（留意：營(yíng)改增后合同印花稅、房地產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（通稱土地稅）記入應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科計(jì)算，不會(huì)再記入期間費(fèi)用）等貸記期間費(fèi)用，借記“應(yīng)交稅金”學(xué)科。

借：期間費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅金

-

依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

[2016]22

號(hào)文件規(guī)定，全方位實(shí)施增值稅改征企業(yè)增值稅后，“運(yùn)營(yíng)應(yīng)交稅費(fèi)”科目名稱調(diào)整至“應(yīng)交稅費(fèi)”學(xué)科，該課程計(jì)算企業(yè)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的消費(fèi)稅稅率、大城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、增值稅附加稅及房地產(chǎn)稅、土地稅、車(chē)船稅、合同印花稅等相關(guān)稅費(fèi)；

調(diào)整，所發(fā)生的房地產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地稅、合同印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，貸記應(yīng)交稅費(fèi)學(xué)科。

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金

-

③、本科目理應(yīng)按照應(yīng)交稅金的稅收開(kāi)展明細(xì)核算。

銷(xiāo)項(xiàng)稅還可分別

“進(jìn)項(xiàng)稅”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅”、“進(jìn)出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”、“已交稅費(fèi)”等設(shè)定欄目開(kāi)展明細(xì)核算。

應(yīng)交稅金

-

待抵稅進(jìn)行學(xué)科代碼是什么、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)科目是哪些、應(yīng)交稅金計(jì)算要求如下所示這幾大具體內(nèi)容各位看完上文的材料是不是已經(jīng)都清楚了啦，應(yīng)交稅金會(huì)計(jì)的科目編碼是

87 2221

，應(yīng)交稅金的下邊能設(shè)許多的明細(xì)科目，例如銷(xiāo)項(xiàng)稅，應(yīng)交印花稅這些。

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