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待抵扣進項稅額會計科目是哪些

(1)

一般納稅人自

2016

年

5

月

1

日后獲得并按照固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或是

2016

年

5

月

1

日后獲得的不動產(chǎn)在建項目，按現(xiàn)行企業(yè)增值稅制度準許之后期內(nèi)從銷項稅額中抵扣的進項稅額

;

(2)

推行繳稅輔導期的管理一般納稅人所取得的并未交叉式核查核對增值稅扣稅憑證上注明或計算出來的進項稅。輔導期經(jīng)營者獲得進項稅抵扣憑據(jù)后，貸記“應交稅金—待抵扣進項稅”明細科目，借記有關(guān)學科。交叉式核查核對確認無誤，貸記“應交稅金—銷項稅

(

進項稅

)

”學科，借記“應交稅金—待抵扣進項稅”學科。經(jīng)核查不可抵扣的進項稅額，紅色字體貸記“應交稅金—待抵扣進項稅”，紅色字體借記有關(guān)學科。

應交稅金

-

待抵稅進行學科代碼是什么

1

、企業(yè)增值稅一級科目：

2251

應交稅金

2

、企業(yè)增值稅二級科目：

225101

銷項稅、

225102

未交增值稅

3

、增值稅清單三級科目：

22510101

進項稅額 、

22510102

銷項稅額

在

“應交稅金”學科下，涉及到企業(yè)增值稅二級科目設定提升為十個。加設“預交增值稅”、“待抵扣進項稅”、“待轉(zhuǎn)銷項稅”、“企業(yè)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品銷項稅”、“代繳代交企業(yè)增值稅”。

增值稅一般納稅人必須在

“應交稅金”課程下設定“銷項稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅”、“待認證進項稅”、“待轉(zhuǎn)銷項稅”、“企業(yè)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品銷項稅”、“代繳代交企業(yè)增值稅”等明細科目。

應交稅金計算要求如下所示

:

①、本科目計算企業(yè)按照稅收法律法規(guī)測算應繳納的各種各樣稅金，包含企業(yè)增值稅、消費稅稅率、增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市維護建設稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、個稅、車船使用稅、教育附加費、礦產(chǎn)資源資源補償費等。

②、按照規(guī)定測算確立的應繳礦產(chǎn)資源資源補償費、房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅（留意：營改增后合同印花稅、房地產(chǎn)稅、車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（通稱土地稅）記入應交稅費學科計算，不會再記入期間費用）等貸記期間費用，借記“應交稅金”學科。

借：期間費用

貸：應交稅金

-

依據(jù)財務會計

[2016]22

號文件規(guī)定，全方位實施增值稅改征企業(yè)增值稅后，“運營應交稅費”科目名稱調(diào)整至“應交稅費”學科，該課程計算企業(yè)經(jīng)營所發(fā)生的消費稅稅率、大城市維護建設稅、資源稅、增值稅附加稅及房地產(chǎn)稅、土地稅、車船稅、合同印花稅等相關(guān)稅費；

調(diào)整，所發(fā)生的房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地稅、合同印花稅等相關(guān)稅費，貸記應交稅費學科。

借：應交稅費

貸：應交稅金

-

③、本科目理應按照應交稅金的稅收開展明細核算。

銷項稅還可分別

“進項稅”、“銷項稅”、“進出口退稅”、“進項稅轉(zhuǎn)出”、“已交稅費”等設定欄目開展明細核算。

應交稅金

-

待抵稅進行學科代碼是什么、待抵扣進項稅額會計科目是哪些、應交稅金計算要求如下所示這幾大具體內(nèi)容各位看完上文的材料是不是已經(jīng)都清楚了啦，應交稅金會計的科目編碼是

87 2221

，應交稅金的下邊能設許多的明細科目，例如銷項稅，應交印花稅這些。

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