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異地預繳稅款附加稅當?shù)卦鯓由陥髥?

申請?zhí)顚懸欢ㄒ日莆赵O計原理申請表的結構,不必就"業(yè)務流程事宜"填寫,會亂也會累.

1.先填好預繳稅款登記表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填好《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要把建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預繳稅款的稅金各自填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅費"、第4行"銷售不動產(chǎn)預征繳納稅費"、第5行"出租不動產(chǎn)預征繳納稅費"中;

2.在外地預繳增值稅歸屬于"今天所繳稅款",申報時能夠抵應納稅所得額

填好《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:以上已預繳增值稅表現(xiàn)在第28行"分批預繳增值稅"中,依據(jù)表格邏輯順序測算,不容易產(chǎn)生反復繳稅.

納稅人在外地預繳增值稅后,理應在申請所在城市全額的辦理納稅申報,全額的測算應納稅所得額,申請辦理差值補交就行了.其計算公式;應補交企業(yè)增值稅稅款=計算出來的所有企業(yè)增值稅應納稅所得額-外地早已預繳稅款的增值稅額.此外附加稅、教育附加費是隨經(jīng)營者具體交納的增值稅額測算交納的,其預繳稅款地按7%測算征收附加稅,不受影響注冊地址按5%稅額計算公式征繳附加稅.

制造業(yè)企業(yè)的附加稅是按照企業(yè)增值稅、增值稅、消費稅稅率三大稅做為計稅基礎,征收率為7%進行計算的.比如某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)營業(yè)稅為1000元,并沒有增值稅,并沒有消費稅稅率,那樣附加稅=1000*7%=70元

1、附加稅是實現(xiàn)在三大流轉(zhuǎn)稅的基礎上的,那樣附加稅計算也就是在企業(yè)增值稅、增值稅和消費稅稅率的基礎之上,稅率是7%;假如經(jīng)營者所在城市在鄉(xiāng)村的,則須交納地區(qū)城市規(guī)劃建設維護保養(yǎng)稅,征收率為1%.

2、城市建設稅計算公式:附加稅=(企業(yè)增值稅 增值稅 消費稅稅率)*7%;

3、 應該做的事情賬務處理: 借:運營應交稅費 貸:應交稅金--大城市維護建設稅,記入運營應交稅費就等于是記入了損益類,到期終然后再進行結轉(zhuǎn)成本.

4、教育附加費計算方法跟附加稅計算方法類似,可是征收率不一樣,教育附加費=(企業(yè)增值稅 增值稅 消費稅稅率)*3%

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