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生產(chǎn)制造企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄與步驟

一是，應(yīng)納稅所得額為正數(shù)，即免抵后仍然應(yīng)繳納稅費(fèi)，免抵稅額=免抵退稅額，即并沒(méi)有可退回稅款(如果沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。這時(shí)，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示：借：應(yīng)交稅費(fèi)———銷項(xiàng)稅(轉(zhuǎn)走未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)———銷項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)———銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)。

二是，應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，即期終有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，針對(duì)未抵頂過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅，不想做賬務(wù)處理;當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出超過(guò)“免、抵、退”稅款時(shí)，可所有出口退稅，免抵稅額為0。這時(shí)，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示：借：應(yīng)收款補(bǔ)貼款貸：應(yīng)交稅費(fèi)———銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)。

三是，應(yīng)納稅所得額為負(fù)值，即期終有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，針對(duì)未抵頂過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅，不想做賬務(wù)處理;當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出低于“免、抵、退”稅款時(shí)，可退回稅款為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，免抵稅額=免抵退稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。這時(shí)，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如下所示：借：應(yīng)收款補(bǔ)貼款應(yīng)交稅費(fèi)———銷項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷商品應(yīng)納稅所得額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)———銷項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)。

制造業(yè)企業(yè)出口退稅流程

1、免，指出口產(chǎn)品增值稅免稅，假如是自銷的商品，就需要按不含稅銷售額*17%或含稅銷售額/1.17*17%測(cè)算增值稅銷項(xiàng)稅。

2、抵，指中國(guó)采購(gòu)商品(包括原料和其它國(guó)內(nèi)采購(gòu)品)獲得增值稅發(fā)票，或是一般貿(mào)易進(jìn)口原材料獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅票，經(jīng)驗(yàn)證后有關(guān)企業(yè)增值稅所形成的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，可用作抵稅自銷商品所產(chǎn)生的增值稅銷項(xiàng)稅搜集的。

3、退，指出口產(chǎn)品并具體扣除外匯交易后，按出口退稅率測(cè)算免抵退稅額，并和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵額較為后得出來(lái)的進(jìn)出口退稅，主要計(jì)算方法如下所示：

可以運(yùn)用已經(jīng)有知識(shí)與思考問(wèn)題的思路來(lái)針對(duì)生產(chǎn)制造企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)分錄與過(guò)程的情況進(jìn)行分析，那便是核心能力過(guò)硬的主要表現(xiàn)，文中告一段落。