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滴滴打車發(fā)票抵扣務(wù)必實(shí)名認(rèn)證嗎

假如所取得的增值稅電子普通發(fā)票,臺(tái)頭填報(bào)的是公司名稱全名,并且在納稅識(shí)別號(hào)欄填好部門的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,業(yè)務(wù)流程真正,是能夠依照稅票上注明的增值稅額抵扣的.

滴滴打車稅票能不能抵扣增值稅?

問:一般納稅人因中國(guó)旅客運(yùn)輸服務(wù)所取得的滴滴打車增值稅電子普通發(fā)票也可以進(jìn)行抵稅嗎?

答:能夠.

文檔根據(jù):《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 中國(guó)海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅轉(zhuǎn)型相關(guān)政策的通知》(國(guó)家財(cái)政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))要求:

文檔里第一小條的規(guī)定已明確獲得增值稅電子普通發(fā)票 稅票標(biāo)明稅款就可以抵稅,所以我們安心抵扣增值稅吧.但是大家一定要注意下邊這樣的事情.

這種滴滴快車票

不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

(1)假如獲得是氪金的"不征稅"增值稅電子普通發(fā)票,稅票中沒有稅款,也就不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

(2)未來趨勢(shì),毫無疑問許多旅客運(yùn)輸服務(wù)會(huì)出具增值稅電子普通發(fā)票;

(3)為了能稅票大伙兒抵稅,抵稅程序流程要啟用確定:一般納稅人獲得符合標(biāo)準(zhǔn)道路通行費(fèi)發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)在出具之日起360日內(nèi)登陸省內(nèi)(區(qū)、市)增值發(fā)票挑選確定服務(wù)平臺(tái),查看、選用用以申請(qǐng)抵扣的道路通行費(fèi)發(fā)票信息內(nèi)容.

(4)開票信息一定要部門的仰頭(即便不必啟用確定得話)

(5)旅游社或網(wǎng)上訂的機(jī)票,獲得發(fā)票,假如稅票稅收編碼歸屬于"旅客運(yùn)輸"與此同時(shí)征收率欄是9%/3%的,能夠抵稅稅票上注明的稅款;假如稅票稅收編碼歸屬于"旅游管理"或征收率欄是6%,不屬旅客運(yùn)輸,不屬合規(guī)抵稅憑據(jù),不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

稅票抵扣增值稅兩個(gè)錯(cuò)誤觀念

錯(cuò)誤觀念1:增值稅發(fā)票只需驗(yàn)證之后就可以抵稅?

提示:獲得專票能不能抵扣增值稅需看主要用途,看一下要求吧:

國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》稅務(wù)(2016)36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條要求:

以下工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅:

(一)用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn).在其中涉及到的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn),只指專門用于以上工程項(xiàng)目的固資、無形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn).納稅人交際應(yīng)酬交易歸屬于消費(fèi).

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物,及相關(guān)的生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(三)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購進(jìn)貨物(不包含固資)、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),及其該不動(dòng)產(chǎn)所損耗的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目所損耗的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).經(jīng)營(yíng)者新創(chuàng)建、改造、改建、整修、裝飾設(shè)計(jì)房產(chǎn),都屬于房產(chǎn)在建項(xiàng)目.

(六)購入貸款業(yè)務(wù)、餐飲經(jīng)營(yíng)、住戶日常服務(wù)與娛樂服務(wù).

(七)國(guó)家財(cái)政部與國(guó)家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求其他情形.

錯(cuò)誤觀念2:僅有增值稅發(fā)票才可以抵扣增值稅?

現(xiàn)階段增值稅抵稅憑據(jù)有如下:

1.增值稅發(fā)票

2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

3.農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單

4.接納海外單位或個(gè)人所提供的應(yīng)稅,從稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是地區(qū)委托代理人所取得的解繳稅款的完稅證明

5.車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票

6.公路收費(fèi)道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

7.購入中國(guó)旅客運(yùn)輸服務(wù)所取得的電子普通發(fā)票,標(biāo)明游客個(gè)人信息的航空貨運(yùn)電子機(jī)票行程安排,鐵路車票,道路、水道等其它客票.

并不是專票也可以抵扣增值稅

1、車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票:從銷貨方所取得的稅控盤機(jī)動(dòng)車輛市場(chǎng)銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額,準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書:從中國(guó)海關(guān)所取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

3、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售清單:購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,除獲得增值稅發(fā)票或是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,根據(jù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單上注明的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品買價(jià)和扣除率計(jì)算出來的進(jìn)項(xiàng)稅.

計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=買價(jià)×扣除率

買價(jià),指的是經(jīng)營(yíng)者購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或是銷售清單上注明的價(jià)款和按規(guī)定交納的煙葉稅.

購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,依照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的以外.

4、解繳稅款完稅證明:從海外單位或個(gè)人購入服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)或是房產(chǎn),自稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或是義務(wù)人所取得的解繳稅款的完稅證明上注明的增值稅額,準(zhǔn)許從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

現(xiàn)行政策來源:

《國(guó)家財(cái)政部 我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開增值稅改征企業(yè)增值稅試點(diǎn)的通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))配件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十五條

5、路面、橋、閘道路通行費(fèi)(電子普通發(fā)票):道路通行費(fèi),就是指有關(guān)部門依規(guī)或是依規(guī)開設(shè)并支付的路過、過河和過閘花費(fèi).

自2018年1月1日起,經(jīng)營(yíng)者付款的路、橋、閘道路通行費(fèi),根據(jù)下列要求抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:

(一)經(jīng)營(yíng)者付款的路道路通行費(fèi),依照公路收費(fèi)道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

(二)經(jīng)營(yíng)者收取的橋、閘道路通行費(fèi),暫憑所取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)額度按照下列計(jì)算公式可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

橋、閘道路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的額度÷〔1 5%)×5%

現(xiàn)行政策來源:

《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)租入固定資產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)務(wù)〔2017〕90號(hào))第七條

6、旅客運(yùn)輸憑據(jù):經(jīng)營(yíng)者購入中國(guó)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅容許從銷項(xiàng)稅額中抵稅.經(jīng)營(yíng)者尚未取得增值稅發(fā)票的,暫依照下列要求明確進(jìn)項(xiàng)稅:

1.獲得增值稅電子普通發(fā)票的,為稅票上注明的稅款;

2.獲得標(biāo)明游客個(gè)人信息的航空貨運(yùn)電子機(jī)票電子行程單的,為按照下列計(jì)算公式進(jìn)項(xiàng)稅:

航空公司旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅=(門票 燃油費(fèi))÷(1 9%)×9%

3.獲得標(biāo)明游客個(gè)人信息的鐵路車票的,為按照下列計(jì)算公式的進(jìn)項(xiàng)稅:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1 9%)×9%

4.獲得標(biāo)明游客個(gè)人信息的道路、水道等其它客票的,按照下列計(jì)算公式進(jìn)項(xiàng)稅:

道路、水道等其它旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅=票面金額÷(1 3%)×3%

現(xiàn)行政策來源:

《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條

不可以抵稅情況深入分析

1.購入中國(guó)旅客運(yùn)輸服務(wù)用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi),其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

2.購入非中國(guó)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

【例1】建筑施工企業(yè)(一般納稅人),挑選簡(jiǎn)易征收的一個(gè)項(xiàng)目,其項(xiàng)目上外出過程的機(jī)票火車車票,其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

【例2】一般納稅人所提供的直接或者間接性國(guó)際性貨物運(yùn)輸代理服務(wù)項(xiàng)目,挑選增值稅免稅,其外出過程的機(jī)票火車車票,其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

【例3】一般納稅人接待顧客所發(fā)生的機(jī)票火車車票,"用以交際應(yīng)酬交易"歸屬于消費(fèi),其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

【例4】一般納稅人,請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員給企業(yè)員工做培訓(xùn)稅務(wù),歸屬于員工教育經(jīng)費(fèi)支出,不屬"用以交際應(yīng)酬交易",專業(yè)人員的機(jī)票火車車票的進(jìn)項(xiàng)稅能夠按照規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

【例5】培訓(xùn)學(xué)校(一般納稅人)請(qǐng)老師去做線下推廣示范課,教師的機(jī)票火車車票培訓(xùn)學(xué)校壓力,記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,假如培訓(xùn)學(xué)校提供培訓(xùn)(非學(xué)歷服務(wù)項(xiàng)目)依照稅務(wù)〔2016〕68號(hào)要求挑選簡(jiǎn)易征收,以上機(jī)票火車車票其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅;假如提供培訓(xùn)(非學(xué)歷服務(wù)項(xiàng)目)挑選一般計(jì)稅方法,以上機(jī)票火車車票其進(jìn)項(xiàng)稅能夠按照規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵稅;

提醒一下:其他企業(yè)員工的旅客運(yùn)輸服務(wù),不都是歸屬于招待費(fèi),需看實(shí)際主要用途,例如:設(shè)備安裝時(shí)請(qǐng)權(quán)威專家調(diào)節(jié)的差旅費(fèi)很有可能記入在建項(xiàng)目/固定資產(chǎn)原值;一般的公司請(qǐng)業(yè)內(nèi)人士給員工做內(nèi)部培訓(xùn)的差旅費(fèi)記入職工教育經(jīng)費(fèi);培訓(xùn)學(xué)校請(qǐng)老師給顧客做線下課培訓(xùn)的內(nèi)容差旅費(fèi)記入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;公司請(qǐng)內(nèi)審人員做審計(jì)的差旅費(fèi)記入審計(jì)費(fèi).

【例6】購入非中國(guó)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

緣故非常簡(jiǎn)單:在我國(guó)企業(yè)增值稅使用的是傳動(dòng)鏈條抵稅,即賣家的銷項(xiàng)稅是下家里的進(jìn)項(xiàng)稅,一般是繳了企業(yè)增值稅才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅(除農(nóng)業(yè)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅獨(dú)特情況外),因此購入非中國(guó)旅客運(yùn)輸服務(wù)(包含坐國(guó)內(nèi)航空的國(guó)際航線,其增值稅免稅),沒在中國(guó)繳銷項(xiàng)稅,其進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅.

滴滴打車發(fā)票抵扣務(wù)必實(shí)名認(rèn)證嗎疑惑就講到了,我最終友情提醒,能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的旅客運(yùn)輸服務(wù)作為國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸,不包含國(guó)際性旅客運(yùn)輸;經(jīng)營(yíng)者應(yīng)依據(jù)憑證類型,依照相對(duì)應(yīng)的計(jì)算公式抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;航空貨運(yùn)抵稅僅包含門票和燃油費(fèi),不包含民航發(fā)展基金;除增值稅發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票外,別的憑據(jù)都應(yīng)標(biāo)明游客身份證信息,筆寫失效.

增值發(fā)票 銷售清單 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 固資