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一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本解決

銷項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅-銷項(xiàng)稅額”借貸方

進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”借貸方

一、舉例說明：

1、某公司8月初期“應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅“借方余額50000元。本月進(jìn)項(xiàng)稅120000元，本月銷項(xiàng)稅180000元，當(dāng)月應(yīng)交企業(yè)增值稅=180000-（50000 120000）=10000元

賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金- 應(yīng)交企業(yè)增值稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅 10000

貸：應(yīng)交稅金- 未交增值稅 10000

交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金- 未交增值稅 10000

貸：存款 10000

2、某公司8月初期“應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅“借方余額50000元。本月進(jìn)項(xiàng)稅120000元，本月銷項(xiàng)稅160000元，

當(dāng)月應(yīng)交企業(yè)增值稅=180000-（50000 120000）=-10000元，出現(xiàn)這樣的結(jié)論表明當(dāng)月可抵扣稅金超過當(dāng)月銷項(xiàng)稅，期終也有留抵10000，無需繳稅，也不用做賬務(wù)處理。

二、月結(jié)得話每月已經(jīng)凝結(jié)，年底不用結(jié)轉(zhuǎn)成本。

年結(jié)得話，看12月份增值稅是應(yīng)繳或是留底，應(yīng)繳為把未交增值稅轉(zhuǎn)出時(shí)，然后將銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)走未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)換，結(jié)果顯示轉(zhuǎn)平，除銷項(xiàng)稅，未交增值稅有貸方余額，第二年交納。

留底得話，將銷項(xiàng)稅額、轉(zhuǎn)走未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅，應(yīng)交稅費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅有借方余額，便是留底額度，為第二年的今年初未抵稅數(shù)。

營改增政策一般納稅人怎么確認(rèn)？

（一）應(yīng)稅的年應(yīng)征入伍增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅年銷量）超出國家財(cái)政部與國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局國家規(guī)定的納稅人為一般納稅人，不得超過國家規(guī)定的納稅人為一般納稅人。

應(yīng)稅年銷量超出范圍標(biāo)準(zhǔn)化的其他個(gè)人不屬一般納稅人；非企業(yè)性企業(yè)、不常給予應(yīng)稅的公司和個(gè)體工商戶可以選擇依照一般納稅人繳稅。

（二）混業(yè)一般納稅人，應(yīng)依據(jù)申報(bào)從業(yè)貨品生產(chǎn)制造或提供應(yīng)稅服務(wù)銷售額和所提供的應(yīng)稅銷售總額各自測算年應(yīng)稅銷售額。

不管哪種年應(yīng)稅銷售額超出國家財(cái)政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的小規(guī)模納稅人規(guī)范，均理應(yīng)按相關(guān)規(guī)定申報(bào)增值稅一般納稅人或申請不評定一般納稅人。

（三）一般納稅人財(cái)務(wù)核算完善，可以提供精確稅務(wù)材料的，可向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人資質(zhì)認(rèn)定，變成一般納稅人。

財(cái)務(wù)核算完善，就是指可以根據(jù)國家統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求設(shè)定帳本，依據(jù)合理合法、合理憑據(jù)計(jì)算。

（四）合乎一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)納稅人應(yīng)向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人資質(zhì)認(rèn)定。實(shí)際認(rèn)定辦法國家實(shí)行稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局制訂（質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第38號已作出規(guī)定）。

除我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有規(guī)定的，一經(jīng)定性為一般納稅人后，不可變?yōu)橐话慵{稅人

一般納稅人進(jìn)銷項(xiàng)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本解決如何做？總體上而言，有關(guān)一般納稅人的進(jìn)銷項(xiàng)的結(jié)轉(zhuǎn)成本額度解決都是可以用應(yīng)交稅金的銷項(xiàng)稅的銷項(xiàng)稅額借貸方或是進(jìn)項(xiàng)稅額的借方余額解決，大家如果看完之后有沒有什么不懂的問題都能夠來網(wǎng)進(jìn)行了解，這里還有許多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)層面的相關(guān)資料能免費(fèi)的檢索，歡迎各位來我這里網(wǎng)站咨詢。