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月末銷項(xiàng)稅額賬戶余額如何結(jié)轉(zhuǎn)成本?

銷項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅-銷項(xiàng)稅額"借貸方

進(jìn)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"借貸方

舉例說明:1、某公司8月初期"應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅"借方余額50000元.本月進(jìn)項(xiàng)稅120000元,本月銷項(xiàng)稅180000元,當(dāng)月應(yīng)交企業(yè)增值稅=180000-(50000 120000)=10000元

賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅金- 應(yīng)交企業(yè)增值稅-轉(zhuǎn)走未交增值稅 10000

貸:應(yīng)交稅金- 未交增值稅 10000

交納時(shí):

借:應(yīng)交稅金- 未交增值稅 10000

貸:存款 10000

2、某公司8月初期"應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)增值稅"借方余額50000元.本月進(jìn)項(xiàng)稅120000元,本月銷項(xiàng)稅160000元,

當(dāng)月應(yīng)交企業(yè)增值稅=180000-(50000 120000)=-10000元,出現(xiàn)這樣的結(jié)論表明當(dāng)月可抵扣稅金超過當(dāng)月銷項(xiàng)稅,期終也有留抵10000,無需繳稅,也不用做賬務(wù)處理.

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