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一般納稅人出口退稅怎么做憑據(jù)

答:增值稅進出口退稅在"其他應付款--應收款補貼款"中計算,不計算公司收入,不計算公司的應納稅額,不收取所得稅.

(1)貨物出口并確認收入完成時,依據(jù)出入口銷售總額(FOB價)做如下所示賬務處理:

借:應收帳款(或存款等)

貸:營業(yè)成本(或營業(yè)外收入等)

(2)月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中測算出"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"做如下所示賬務處理:

借:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金--銷項稅(進項稅轉出)

(3)月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中測算出"退返稅款"做如下所示賬務處理:

借:其他應付款--應收款補貼款

貸:應交稅金--銷項稅(進出口退稅)

(4)月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中測算出"免抵稅額"做如下所示賬務處理:

借:應交稅金--銷項稅(出口貿易抵扣自銷商品應納稅所得額)

貸:應交稅金--銷項稅(進出口退稅)

(5)接到出入口退稅額時,做如下所示賬務處理:

借:存款

貸:其他應付款--應收款補貼款

消費稅稅率出口的退稅額,抵減商品銷售成本費,也不屬于公司收入.可是,其本質是變向增強了公司的應納稅額.

一般納稅人出口退稅憑證怎么做

答:答:進出口退稅分一般貿易,進料加工,來料制造加工.下邊是一筆憑據(jù)會計分錄,假如購匯的美元及銷售有匯差再進一個銷售費用(匯兌損益),進出口退稅的應收款補貼款是按照國家規(guī)定的任何行業(yè)退稅率來決定的:借:庫存產品應交稅費--銷項稅貸:應付款或預收賬款借:應收帳款或預收賬款貸:營業(yè)成本借:主營業(yè)務收入貸:庫存產品借:應收款補貼款貸:應交稅金--銷項稅(進出口退稅)

一般納稅人能夠進出口退稅一般納稅人是不可以享有出口退稅的,僅有一般納稅人才能擁有出口退稅,外貿企業(yè)能從一般納稅人購進貨物后出入口,隨后申報退稅,但是有個基礎是一般納稅人需要到稅務局出具.

我們今天學了一般納稅人出口退稅怎么做憑據(jù),及其一般納稅人出口退稅憑證怎么做,希望大家可以將學習到的專業(yè)知識應用到具體日常解決工作上,更多精彩還望密切關注的升級,感謝大家的閱讀文章.