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一般納稅人出口退稅怎么做憑據(jù)

答:增值稅進(jìn)出口退稅在"其他應(yīng)付款--應(yīng)收款補(bǔ)貼款"中計(jì)算,不計(jì)算公司收入,不計(jì)算公司的應(yīng)納稅額,不收取所得稅.

(1)貨物出口并確認(rèn)收入完成時(shí),依據(jù)出入口銷(xiāo)售總額(FOB價(jià))做如下所示賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收帳款(或存款等)

貸:營(yíng)業(yè)成本(或營(yíng)業(yè)外收入等)

(2)月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中測(cè)算出"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"做如下所示賬務(wù)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(3)月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中測(cè)算出"退返稅款"做如下所示賬務(wù)處理:

借:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

(4)月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中測(cè)算出"免抵稅額"做如下所示賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(出口貿(mào)易抵扣自銷(xiāo)商品應(yīng)納稅所得額)

貸:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

(5)接到出入口退稅額時(shí),做如下所示賬務(wù)處理:

借:存款

貸:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款補(bǔ)貼款

消費(fèi)稅稅率出口的退稅額,抵減商品銷(xiāo)售成本費(fèi),也不屬于公司收入.可是,其本質(zhì)是變向增強(qiáng)了公司的應(yīng)納稅額.

一般納稅人出口退稅憑證怎么做

答:答:進(jìn)出口退稅分一般貿(mào)易,進(jìn)料加工,來(lái)料制造加工.下邊是一筆憑據(jù)會(huì)計(jì)分錄,假如購(gòu)匯的美元及銷(xiāo)售有匯差再進(jìn)一個(gè)銷(xiāo)售費(fèi)用(匯兌損益),進(jìn)出口退稅的應(yīng)收款補(bǔ)貼款是按照國(guó)家規(guī)定的任何行業(yè)退稅率來(lái)決定的:借:庫(kù)存產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)--銷(xiāo)項(xiàng)稅貸:應(yīng)付款或預(yù)收賬款借:應(yīng)收帳款或預(yù)收賬款貸:營(yíng)業(yè)成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸:庫(kù)存產(chǎn)品借:應(yīng)收款補(bǔ)貼款貸:應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)出口退稅)

一般納稅人能夠進(jìn)出口退稅一般納稅人是不可以享有出口退稅的,僅有一般納稅人才能擁有出口退稅,外貿(mào)企業(yè)能從一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物后出入口,隨后申報(bào)退稅,但是有個(gè)基礎(chǔ)是一般納稅人需要到稅務(wù)局出具.

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