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工程項目預(yù)繳稅款怎么計算

你好請問工程項目增值稅預(yù)繳稅金如何計算出預(yù)征稅款

(一)提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳增值稅"

1.可用一般計稅方法記稅的,應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費用-收取的分包款) ÷(1 11%)×2%

2.可用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費用-收取的分包款) ÷(1 3%)×3%

經(jīng)營者取得的全部價款和價外費用扣減收取的分包款后的余額為負(fù)值的,可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一次預(yù)繳增值稅時再次扣減.

(二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳增值稅"

1、以出讓房產(chǎn)取得的全部價款和價外費用做為預(yù)繳增值稅測算的依據(jù),計算公式:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=所有價款和價外費用÷(1 5%)×5%

2、以出讓房產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣減房產(chǎn)購買售價或是獲得房產(chǎn)后的做價后的余額做為預(yù)繳增值稅測算的依據(jù),計算公式:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=(所有價款和價外費用-固定資產(chǎn)購買售價或是獲得房產(chǎn)后的做價)÷(1 5%)×5%

(三)不動產(chǎn)租賃的"預(yù)繳增值稅"

1.經(jīng)營者出租不動產(chǎn)可用一般計稅方法記稅的,根據(jù)下列計算公式應(yīng)預(yù)繳增值稅:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷(1 11%)×3%

2.經(jīng)營者出租不動產(chǎn)可用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,根據(jù)下列計算公式應(yīng)預(yù)繳增值稅:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷(1 5%)×5%

3.個體戶個人房屋出租,根據(jù)下列計算公式應(yīng)預(yù)繳增值稅:

應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅銷售額÷(1 5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產(chǎn),根據(jù)下列計算公式應(yīng)納稅款:

個人房屋出租:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1 5%)×1.5%

租賃非住宅:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1 5%)×5%

一般納稅人,預(yù)繳稅款時,

借:應(yīng)交稅金--銷項稅--已交稅費

貸:存款

在增值稅申報表中,"今天所繳稅款"、"分批預(yù)繳稅額"欄填好預(yù)繳稅款的增值稅額.

一般納稅人,預(yù)繳稅款時,

借:應(yīng)交稅金--銷項稅

貸:存款

在增值稅申報表主表中,"今天預(yù)繳稅額"欄填報的預(yù)繳稅款額.

建筑業(yè)營改增企業(yè)增值稅預(yù)繳增值稅怎么算

經(jīng)營者市場銷售或是進(jìn)口貨物,除下述第二項、第三項要求外,征收率為17%.

經(jīng)營者市場銷售或是進(jìn)口的以下貨品,征收率為13%:、飲用水、暖氣片、冷氣機(jī)、開水、液化氣、石油液化氣、天燃?xì)?、沼液、住戶用煤碳產(chǎn)品、書籍、報刊、雜志期刊、精飼料、有機(jī)肥、化肥、農(nóng)機(jī)車、農(nóng)用地膜、農(nóng)產(chǎn)品、及其國務(wù)院規(guī)定的許多貨品.

經(jīng)營者出口商品,征收率為零;可是,國務(wù)院令另有規(guī)定的除外.

經(jīng)營者給予生產(chǎn)加工、維修、機(jī)電維修勞務(wù)公司征收率為17%.經(jīng)營者混合銷售不一樣征收率的物品或是應(yīng)稅服務(wù),理應(yīng)各自計算不一樣征收率貨品或是應(yīng)稅服務(wù)的銷售總額.未各自計算銷售額,由高稅率.

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