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企業(yè)增值稅怎樣交納及其做賬

答:增值稅納稅申報日期與負責人國家稅務機關核定納稅期限是相關聯(lián)的.

增值稅納稅期限分別是1日、3日、5日、10日、15日、1個月或是一個季度.

以1個月或是1個一季度為一個納稅期限納稅人,自到期生效日15日內(nèi)納稅申報;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期限納稅人,自到期生效日5日內(nèi)預繳增值稅,次月1至15日申請并還清上月應納稅款.以一個季度為納稅期限的相關規(guī)定僅適用一般納稅人.

企業(yè)增值稅固定不動經(jīng)營戶向機構所在地稅務行政機關納稅申報,企業(yè)增值稅非固定不動經(jīng)營戶向銷售地稅務行政機關納稅申報

所得稅申報表

根據(jù)我國稅務質監(jiān)總局公示2012年第43號第二條第(一)款規(guī)定,增值稅一般納稅人(下稱一般納稅人)所得稅申報表以及附列材料包含:

1、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

2、《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(今天銷售狀況清單);

3、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(今天進項稅清單);

4、《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅扣減項目明細);

一般納稅人給予增值稅改征增值稅的應稅,根據(jù)國家相關增值稅政策差額征收增值稅的,需填寫《增值稅納稅申報表附列資料(三)》.別的一般納稅人不錄入該附列材料.

5、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》.

(二)

銷項稅=銷項稅-(進項稅-進項稅轉出)-出口貿(mào)易抵扣自銷商品應納稅所得額-減免稅款 進出口退稅

賬務處理如下所示:

1、月底,進項稅超過銷項稅,沒有進行會計賬務處理,立即做為進項稅額轉出;

2、月底,銷項稅超過進項稅:

1)測算銷項稅:

銷項稅-進項稅-之前留抵進項稅=今天銷項稅

2)結轉成本:

借:應交稅費-銷項稅-轉走未交增值稅

貸:應交稅費-銷項稅-未繳稅費

3)交納:

借:應交稅費-銷項稅-未繳稅費

貸:存款

公司做賬流程:

1、依據(jù)會計原始憑證編制記賬憑證

2、依據(jù)記帳憑證編寫憑證匯總表

3、依據(jù)記帳憑證和憑證匯總表登記會計賬簿(包含總分類賬和明細分類賬)

4、依據(jù)會計憑證(通常是總分類賬)編制會計報表(包含負債表和利潤表)

5、依據(jù)財務會計報表編寫所得稅申報表

6、年尾結轉損益(還可以逐月結轉損益)

7、編寫年度會計報表(包含負債表,利潤表,現(xiàn)流表)

8、依據(jù)年度會計報表編寫所得稅年報和其它各稅收的年度匯算清繳自查表

銷項稅會計賬務處理如何做?

1、月份終結,公司應先當月所發(fā)生的應繳未交增值稅額自"銷項稅"轉到"未交增值稅",那樣"銷項稅"明細分類賬沒有出現(xiàn)貸方余額,賬務處理為:

借:應交稅金-銷項稅(轉走未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅.

2、月份終結,公司將當月多交增值稅自"銷項稅"轉到"未交增值稅",即:

借:應交稅金-未交增值稅

貸:應交稅金-銷項稅(轉走多交企業(yè)增值稅)

3、當月交納當月完成增值稅(比如出具專用型繳款書預繳增值稅)時,貸記"應交稅金-銷項稅(已交稅費)"借記"存款".

4、當月上繳上月或之前月份完成增值稅時,如比較常見的申報期納稅申報、補交之前月份欠稅款,貸記"應交稅金-未交增值稅"借記"存款".

5、"應交稅金-銷項稅"學科的期終借方余額體現(xiàn)并未抵扣的進項稅額,借貸方無賬戶余額.

6、"應交稅金-未交增值稅"學科的期終借方余額體現(xiàn)多交增值稅,貸方余額體現(xiàn)未繳增值稅.

企業(yè)增值稅怎樣交納及其做賬內(nèi)容,今天我們就詳細介紹到了,增值稅交納和做賬專業(yè)技能全是財務會計在入職前必需把握的一項技能,期待不容易的小伙伴們努力學習,爭得在今后的工作中碰到類似的問題可單獨處理.

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