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業(yè)務(wù)招待住宿費用進(jìn)項稅額還可以抵稅嗎？

員工住宿費用是能夠依據(jù)用途不一樣用以抵扣的，除開以下情形不可抵稅其他情形能夠抵稅：

住宿費用為公司發(fā)展接待客戶，開稅票方無論經(jīng)營者經(jīng)營規(guī)模，就算驗證相符合也不能開展抵稅；

住宿費用為公司組織員工度假旅游，開稅票方無論經(jīng)營者經(jīng)營規(guī)模，就算驗證相符合也不能開展抵稅；

次之開稅票方納稅人經(jīng)營規(guī)模不一樣抵稅率也會有所不同，詳細(xì)如下：

住宿費用為員工外出，開稅票即為一般納稅人，其增值稅發(fā)票抵稅率是3%；

住宿費用為員工外出，開稅票即為一般納稅人，其增值稅發(fā)票抵稅率是6%；

現(xiàn)行政策參照：

國家財政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》稅務(wù)(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條要求：以下工程項目的進(jìn)項稅不可從銷項稅額中抵稅：

用以簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、團(tuán)體福利或是消費的購進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn)。在其中涉及到的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，只指專門用于以上工程項目的固資、無形資產(chǎn)攤銷（不包含別的權(quán)益性無形資產(chǎn)攤銷）、房產(chǎn)。納稅人交際應(yīng)酬交易歸屬于消費。

購入的旅客運輸服務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、餐飲經(jīng)營、住戶日常服務(wù)與娛樂服務(wù)。另《附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中（附：銷售、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)注解）在其中餐館旅游服務(wù)歸屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征稅對象里的“生活服務(wù)類”。

餐館旅游服務(wù)。餐館旅游服務(wù)，包含餐飲經(jīng)營和旅游服務(wù)。

餐飲經(jīng)營，指通過并提供飲食和飲食搭配場所方法為用戶提供飲食搭配消費服務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容。

旅游服務(wù)，就是指提供住宿場地及配套方案等主題活動。包含娛樂會所、賓館、旅店、休閑度假村和其它營業(yè)性酒店住宿場地所提供的旅游服務(wù)。

什么員工出差的住宿費用用能夠抵稅？

企業(yè)員工外出，接到一般納稅人酒店餐廳自主出具的“住宿費用”增值稅發(fā)票可以按3%開展抵稅。

借：期間費用-旅差費 300元

應(yīng)交稅金-銷項稅（進(jìn)項稅）9元

貸：貨幣資金 309元

企業(yè)員工外出，接到一般納稅人酒店餐廳自主出具的“住宿費用”增值稅發(fā)票可以按6%開展抵稅。

借：期間費用-旅差費 300元

應(yīng)交稅金-銷項稅（進(jìn)項稅）18元

貸：貨幣資金 318元

企業(yè)接待客戶，接到一般納稅人酒店餐廳自主出具的“住宿費用”增值稅發(fā)票，即使是驗證相符合也不能抵稅。

借：期間費用-招待費 300元

應(yīng)交稅金-銷項稅（進(jìn)項稅）18元

貸：貨幣資金 318元

做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出借：期間費用-招待費 18元

貸：應(yīng)交稅金-銷項稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）18元

公司組織員工度假旅游，接到一般納稅人酒店餐廳自主出具的“住宿費用”增值稅發(fā)票，即使是驗證相符合也不能抵稅。

借：應(yīng)對員工薪酬-福利費 300元

應(yīng)交稅金-銷項稅（進(jìn)項稅）18元

貸：貨幣資金 318元

做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出借：應(yīng)對員工薪酬-福利費 18元

貸：應(yīng)交稅金-銷項稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）18

案例總結(jié)：

公司員工外出所發(fā)生的住宿費用獲得增值稅發(fā)票，可以按正常的抵扣進(jìn)項稅額。

司法實踐中，用以團(tuán)體福利或是消費，所發(fā)生的住宿費用不可以抵扣進(jìn)項稅額，如公司年會歸屬于福利費，所發(fā)生的住宿費用不可以抵扣進(jìn)項稅額；又如公司接待費中，所發(fā)生的住宿費用不可以抵扣進(jìn)項稅額。

需要注意的是，公司所發(fā)生的住宿費用獲得增值稅發(fā)票，能不能抵稅，要看住宿費用的“主要用途”，不是看案發(fā)地，因此，公司在自己經(jīng)營地或注冊地址所發(fā)生的住宿費用，獲得增值稅發(fā)票，還可以抵稅。

業(yè)務(wù)招待住宿費用進(jìn)項稅額還可以抵稅嗎？總體上而言，我教師在文章正文中以例舉員工外出住宿費用抵扣的種類和實例告訴你們什么能夠抵稅什么不可以抵稅？堅信朋友們看了前文后應(yīng)當(dāng)都已擁有自己的了解，大家如果有沒有什么不懂地區(qū)，那就來網(wǎng)檢索試一下。