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固資折舊特惠統(tǒng)計(jì)表怎么填

《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》填報(bào)說明

此表適用依照《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)健全固資折舊稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(稅務(wù)總局〔2014〕75號)要求,六大行業(yè)固資折舊、減少使用壽命,以及其它企業(yè)研發(fā)儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備,單項(xiàng)工程固定資產(chǎn)價(jià)值小于5000塊的一次性扣除等,享有稅收優(yōu)惠的匯總狀況.

固資折舊特惠統(tǒng)計(jì)表怎么填?

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)企業(yè)固定資產(chǎn)折舊企業(yè)所得稅解決有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕81號)所規(guī)定的固資折舊,不填寫此表.

為統(tǒng)計(jì)分析折舊、扣減現(xiàn)行政策優(yōu)惠數(shù)據(jù)信息,固資填寫按以下情形各自填寫:

一是賬務(wù)處理采用正常的折舊方法,稅收法律法規(guī)采用減少期限方式的,按稅收法律法規(guī)折舊費(fèi)完成后,此項(xiàng)固資不會(huì)再填好此表;

二是賬務(wù)處理采用正常的折舊方法,稅收法律法規(guī)采用年數(shù)總和法、二倍余額遞減法方式的,從按稅收法律法規(guī)折舊費(fèi)額度低于按賬務(wù)處理折舊費(fèi)數(shù)額的本年度起,此項(xiàng)固資不會(huì)再填好此表;

三是賬務(wù)處理、稅收法律法規(guī)均采用折舊方式的,總計(jì)欄項(xiàng)下"正常的折舊額",按此類固資稅收法律最低折舊年限和直線法估計(jì)"正常的折舊額",與稅收法律法規(guī)的"加快折舊額"的差值,填寫折舊優(yōu)惠額度.

稅收法律法規(guī)采用減少期限方式的,在折舊費(fèi)完成后,此項(xiàng)固資不會(huì)再填好此表.稅收法律法規(guī)采用年數(shù)總和法、二倍余額遞減法的,加快折舊額低于賬務(wù)處理折舊額(或正常的折舊額)的月份、一季度起,此項(xiàng)固資不會(huì)再填好此表.

填表說明

(一)行次填寫

1.第1行"一、六大行業(yè)固資":填寫六大行業(yè)(包含生物藥品加工制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路線、船只、航天航空和其它運(yùn)送設(shè)備制造業(yè),電子計(jì)算機(jī)、通訊和其它電子產(chǎn)品加工制造業(yè),儀表設(shè)備加工制造業(yè),數(shù)據(jù)通信、軟件信息信息科技服務(wù)行業(yè)等領(lǐng)域)經(jīng)營者,2014年1月1日后新購入的固資,依照稅務(wù)〔2014〕75號或我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算出來的各類固資的加快折舊額;及與依照稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊額的差值.此表依據(jù)固資類型填寫相對應(yīng)數(shù)據(jù)列.

第2行到第7行,由六大行業(yè)中的公司依據(jù)所在行業(yè)固資折舊問題進(jìn)行填寫.

2.第8行"別的行業(yè)":由單位價(jià)值超出100萬余元的開發(fā)儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備采用減少使用壽命或折舊方式的六大行業(yè)之外的公司填好.

3.第9行"二、容許一次性扣除的固資":填寫2014年1月1日后新購入單位價(jià)值不得超過100萬元用以研制的儀器設(shè)備、設(shè)備及單位價(jià)值不得超過5000元的固資,依照稅收法律法規(guī)一次性在當(dāng)期所得稅前扣減金額.

小微企業(yè)研發(fā)與生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器設(shè)備、機(jī)器設(shè)備一次性扣除,與此同時(shí)填好此表第10行、第11行.

(二)列次填寫

除第17例外,別的列次相關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額,均按稅款要求填好.

1.原值:填好固資的計(jì)稅依據(jù).自動(dòng)修建固資,依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具體入賬價(jià)值明確.

2.今天折舊費(fèi)(扣減)額:按稅收法律法規(guī)測算填好本年度折舊費(fèi)(扣減)額.

3.固定資產(chǎn)折舊(扣減)額:按稅收法律法規(guī)測算填好享有折舊政策優(yōu)惠的固資自開始本年度至年度的固定資產(chǎn)折舊(扣減)額.

4.總計(jì)欄"今天折舊費(fèi)(扣減)額"里的"加快折舊額"-"正常的折舊額"的差值,體現(xiàn)今天折舊或一次性扣除現(xiàn)行政策造成應(yīng)納稅所得稅款下降的額度."固定資產(chǎn)折舊(扣減)額"里的"加快折舊額"-"正常的折舊額"的差值,體現(xiàn)此類財(cái)產(chǎn)折舊或一次性扣除現(xiàn)行政策造成應(yīng)納稅所得稅款下降的額度.

(1)第17列、19列"正常的折舊額":財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上未采用折舊方式的,依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿反映的問題折舊額填寫.

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上采用減少期限方法的,依照很短于稅收法律上此類固資最低折舊年限和直線法計(jì)算出來的折舊額填寫;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法、二倍余額遞減法的,依照直線法計(jì)算的折舊額填寫.當(dāng)會(huì)計(jì)折舊額低于稅收法律加快折舊額時(shí),此類固資不會(huì)再填寫此表.

(2)第18列、20列"加快折舊額":填寫固資減少使用壽命法、年數(shù)總和法、二倍余額遞減法、一次性扣除等,在年度具體記入應(yīng)納稅額的金額.

二、表內(nèi)、表間關(guān)聯(lián)

(一)表內(nèi)關(guān)聯(lián)

1.第16列=第1列 4列 7列 10列 13列.

2.第18列=第2列 5列 8列 11列 14列.

3.第20列=第3列 6列 9列 12列 15列.

4.第1行=第2行 3行 4行 … 7行.

5.第9行=第10行 12行.

(二)表間關(guān)聯(lián)

1.第1行第18列=表A105080第1行第7列.

2.第1行第2列=表A105080第2行第7列.

3.第1行第5列=表A105080第3行第7列.

4.第1行第8列=表A105080第4行第7列.

5.第1行第11列=表A105080第5行第7列.

6.第1行第14列=表A105080第6行第7列.

公式計(jì)算表明

一、表內(nèi)公式計(jì)算

參照填表說明.

1.第16列=第1列 4列 7列 10列 13列.

2.第18列=第2列 5列 8列 11列 14列.

3.第20列=第3列 6列 9列 12列 15列.

4.第1行=第2行 3行 4行 … 7行.

5.第9行=第10行 12行.

5.總計(jì)行=第1 8 9行.

二、表間公式計(jì)算

無

三、邏輯性校檢

1、強(qiáng)制性類

1、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)3列高于或等于2列不大于1列

2、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)6列高于或等于5列不大于4列

3、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)9列高于或等于8列不大于7列

4、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)12列高于或等于11列不大于10列

5、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)15列高于或等于14列不大于13列

6、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)18列超過17列

7、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)20列高于或等于18列

8、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)20列超過19列不大于16列

9、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)18列超過0時(shí),17列務(wù)必超過0

10、各行(總計(jì)、合計(jì)行以外)20列超過0時(shí),19列務(wù)必超過0

11、第10行各列高于或等于11行

12、填寫第8行經(jīng)營者不可填寫11行

13、第2至8行,只有填寫1行,且必需填寫在其中1行.

14、第10與12行,為必填項(xiàng).

2、提示類:無

以上就是關(guān)于小編為您整理的關(guān)于固資折舊特惠統(tǒng)計(jì)表的有關(guān)填法和注意事項(xiàng),根據(jù)那些流程來,您一定可以精確進(jìn)行有關(guān)填寫上班了,當(dāng)然在具體操作中還要您依據(jù)實(shí)際情況來作出判斷.如果有其它有關(guān)疑惑,隨時(shí)都可以登陸網(wǎng)站進(jìn)行了解.