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異地施工如何繳納企業(yè)所得稅？

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

1、只設(shè)跨地區(qū)項目部的建筑企業(yè)

跨地區(qū)項目部預(yù)繳稅款：應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳（只限于跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立的項目部。如果是非跨省的異地施工，國家并沒有規(guī)定要預(yù)繳企業(yè)所得稅）。

總機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款：扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳。

2、只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)的建筑企業(yè)

二級分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳稅款：總機(jī)構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅倷C(jī)構(gòu)所在省市同時設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的，同樣按三個因素分?jǐn)偅?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫。分?jǐn)倳r三個因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。

所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50％

各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳額=所有分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳總額×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

注：建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同）不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算。

總機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款：就地預(yù)繳稅款。

總機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額×50％

3、既設(shè)直管跨地區(qū)項目部又設(shè)跨地區(qū)二級分支機(jī)構(gòu)的建筑企業(yè)

總機(jī)構(gòu)先扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，再按照“只設(shè)二級分支機(jī)構(gòu)”方法計算總、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的稅款。總機(jī)構(gòu)、項目部、各分支機(jī)構(gòu)在各自所在地就地預(yù)繳稅款。

異地施工需要向稅務(wù)部門提供什么文件？

跨地區(qū)經(jīng)營的項目部需要向項目所在地主管稅機(jī)關(guān)出具的證明文件

1、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》

2、證明該項目部屬于總機(jī)構(gòu)或二級分支機(jī)構(gòu)管理的證明文件

注：未提供上述證明的，項目部所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促其限期補(bǔ)辦；不能提供上述證明的，應(yīng)作為獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。

相關(guān)政策文件

1、關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）

2、關(guān)于印發(fā)《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法》的通知 （財預(yù)[2012]40號）

異地施工在繳納企業(yè)所得稅的情況都在上文中描述的很清楚了，希望能夠幫助到有需要處理異地施工企業(yè)所得稅的各位?？赐晟衔模敲葱【庩P(guān)于問題“異地施工如何繳納企業(yè)所得稅？”就介紹到這里。你掌握了嗎？如果想加強(qiáng)會計實操技能，可以咨詢我們的在線老師聯(lián)系，可以多多跟我們的老會計交流心得哦。