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工程項(xiàng)目工費(fèi)稅票沒(méi)領(lǐng)能否待攤費(fèi)用

沖減就是指本月應(yīng)當(dāng)承擔(dān)費(fèi)用,但因?yàn)樵陆Y(jié)關(guān)聯(lián),本月沒(méi)有實(shí)際付款,反而是之后收取的,但壓根收付實(shí)現(xiàn)制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)計(jì)入本朋花費(fèi)中,所以還是要沖減,這才叫待攤費(fèi)用

工程項(xiàng)目工費(fèi)稅票沒(méi)領(lǐng)能否待攤費(fèi)用

答:依據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)所得稅若干問(wèn)題的公示》(2011年第34號(hào)第6條的規(guī)定:公司當(dāng)初所發(fā)生的有關(guān)成本,由于種種原因未及時(shí)獲得該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù),公司在交予預(yù)繳稅款季度所得稅時(shí),可暫按賬目產(chǎn)生額度開(kāi)展計(jì)算;但匯算清繳時(shí)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充給予該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù).

:《企業(yè)所得稅法》第八條要求,公司所發(fā)生的與獲得收益相關(guān)的、科學(xué)合理的開(kāi)支,準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時(shí)扣,待攤費(fèi)用(進(jìn)賬當(dāng)時(shí)沒(méi)稅票)再年度匯算清繳以前獲得能夠稅前抵扣,過(guò)去了年度匯算清繳再獲得稅票不能抵稅,我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2011年第34號(hào):公司本年度所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)成本、花費(fèi),由于種種原因未及時(shí)獲得該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù),公司在預(yù)繳稅款季度所得稅時(shí),可暫按賬目產(chǎn)生額度開(kāi)展計(jì)算;但匯算清繳時(shí),應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充給予該成本費(fèi)、費(fèi)用合理憑據(jù).

因而,若是在第二年企業(yè)所得稅年度申報(bào)前具體取得的購(gòu)料稅票或費(fèi)用發(fā)票不需要做解決.但是如果在第二年企業(yè)所得稅年度申報(bào)時(shí)依然尚未取得對(duì)應(yīng)的購(gòu)料稅票或費(fèi)用發(fā)票理應(yīng)做為時(shí)間性差異,在年度匯算清繳本年度暫時(shí)不容許申請(qǐng)扣減,可在之后具體獲得發(fā)票年度申報(bào)扣減.

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年15號(hào):依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定,對(duì)于企業(yè)發(fā)覺(jué)之前年度所發(fā)生的、根據(jù)稅款要求需在企業(yè)所得抵扣但未扣減或少扣減的開(kāi)支,公司作出專項(xiàng)申報(bào)及表明后,批準(zhǔn)追補(bǔ)至此項(xiàng)目產(chǎn)生本年度測(cè)算扣減,但追補(bǔ)確定限期不能超過(guò)5年.

公司多交企業(yè)所得稅稅金,還可以在追補(bǔ)確定本年度所得稅應(yīng)納稅款中抵稅,不夠抵扣的,可向之后本年度延遞抵稅或申報(bào)退稅.

虧損企業(yè)追補(bǔ)確定之前年度未能企業(yè)所得抵扣的開(kāi)支,或贏利公司通過(guò)追補(bǔ)核實(shí)后虧損的,首先應(yīng)調(diào)節(jié)此項(xiàng)開(kāi)支隸屬年度的凈虧損,然后依照彌補(bǔ)虧損原則測(cè)算之后本年度多交企業(yè)所得稅款,并按照前款規(guī)定解決.

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