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公司所得稅申報(bào)季初總資產(chǎn)要怎么填？

預(yù)繳稅款方法挑選“按實(shí)際銷售毛利預(yù)繳稅款”納稅人填寫第1行到第15行，預(yù)繳稅款方法挑選“依照上一納稅年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款”納稅人填寫第9、10、11、12、13、15行，預(yù)繳稅款方法挑選“依照稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確立的其他方式預(yù)繳稅款”納稅人填寫第15行。

1.第1行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：填寫經(jīng)營(yíng)者截止到本稅款所屬期末，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求核算的本年累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

如：之前年度現(xiàn)在開始運(yùn)營(yíng)且按季度預(yù)繳稅款稅務(wù)申報(bào)納稅人，第二季度預(yù)繳稅款稅務(wù)申報(bào)時(shí)行內(nèi)填寫今年1月1日至6月30日階段的總計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

2.第2行“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”：填寫經(jīng)營(yíng)者截止到本稅款所屬期末，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求核算的本年累計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

3.第3行“資產(chǎn)總額”：填寫經(jīng)營(yíng)者截止到本稅款所屬期末，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求核算的本年累計(jì)資產(chǎn)總額。

4.第4行“特殊業(yè)務(wù)流程計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額”：從業(yè)房產(chǎn)開發(fā)等特殊業(yè)務(wù)流程納稅人，填寫依照稅款要求計(jì)算出來(lái)的特殊業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)市場(chǎng)銷售未竣工開發(fā)產(chǎn)品所取得的預(yù)購(gòu)收益，依照稅款所規(guī)定的預(yù)估計(jì)稅毛利率計(jì)算出來(lái)的預(yù)估毛利潤(rùn)填寫此番。公司開發(fā)產(chǎn)品竣工后，其未竣工預(yù)購(gòu)階段依照稅款所規(guī)定的預(yù)估計(jì)稅毛利率計(jì)算出來(lái)的預(yù)估毛利潤(rùn)在匯算清繳時(shí)調(diào)節(jié)，月（季）度預(yù)繳稅款稅務(wù)申報(bào)時(shí)調(diào)節(jié)。行內(nèi)填寫額度不可低于今年上一期申報(bào)金額。

5.第5行“免稅收入”：填寫經(jīng)營(yíng)者早已記入此表“資產(chǎn)總額”行次但歸屬于稅款所規(guī)定的免稅收入的本年累計(jì)額度。

6.第6行“不征稅收入、減計(jì)收益、所得的免減等特惠額度”：填寫歸屬于稅款所規(guī)定的不征稅收入、減計(jì)收益、所得的免減等實(shí)惠的本年累計(jì)額度。

行內(nèi)依據(jù)《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》（A201010）填寫。

7.第7行“固資折舊（扣減）核減額”：填寫固資稅款上享有折舊特惠計(jì)算出來(lái)的折舊額超過(guò)同時(shí)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)折舊額期內(nèi)，產(chǎn)生納稅調(diào)減的本年累計(jì)額度。

行內(nèi)依據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細(xì)表》（A201020）填寫。

8.第8行“填補(bǔ)以前年度虧損”：填寫經(jīng)營(yíng)者截止到稅款所屬期末，依照稅款要求在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的之前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)額度。依據(jù)《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)增加高新企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限通告》（稅務(wù)總局〔2018〕76號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)初具有高新企業(yè)或科技型中小企業(yè)資質(zhì)的公司，其具有資質(zhì)本年度以前的5個(gè)本年度所發(fā)生的并未填補(bǔ)過(guò)的虧本，批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)成本之后本年度填補(bǔ)，最多結(jié)轉(zhuǎn)成本期限由5年延至10年。

當(dāng)此表第3 4-5-6-7行≤0時(shí)，行內(nèi)＝0。

9.第9行“具體銷售毛利 依照上一納稅年度應(yīng)納稅額平均額確立的應(yīng)納稅額”：預(yù)繳稅款方法挑選“按實(shí)際銷售毛利預(yù)繳稅款”納稅人，依據(jù)此表有關(guān)行次數(shù)值填寫，第9

行＝第3 4-5-6-7-8行；預(yù)繳稅款方法挑選“依照上一納稅年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款”納稅人，填寫依照上一納稅年度應(yīng)納稅額平均額計(jì)算出來(lái)的本年累計(jì)額度。

10.第10行“征收率（25%）”：填寫25%。

11.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)國(guó)家行次數(shù)值填寫。第11行＝第9×10行，且第11行≥0。

12.第12行“減免所得稅額”：填寫經(jīng)營(yíng)者截止到稅款所屬期末，根據(jù)稅款要求享有的減免企業(yè)所得稅的本年累計(jì)額度。

行內(nèi)依據(jù)《減免所得稅額明細(xì)表》（A201030）填寫。

13.第13行“具體已交納企業(yè)所得稅額”：填寫經(jīng)營(yíng)者依照稅款要求已在之前月（季）度申請(qǐng)預(yù)繳稅款所得稅的本年累計(jì)額度。

建筑施工企業(yè)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的跨區(qū)域設(shè)立工程項(xiàng)目，根據(jù)稅款要求已向項(xiàng)目所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款所得稅金額不填行內(nèi)，反而是填寫此表第14行。

14.第14行“特殊業(yè)務(wù)流程預(yù)繳稅款（征）企業(yè)所得稅額”：填寫建筑施工企業(yè)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理的跨區(qū)域設(shè)立工程項(xiàng)目，根據(jù)稅款要求已向項(xiàng)目所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款所得稅的本年累計(jì)額度。

行內(nèi)今天填寫額度不可低于今年上一期申報(bào)額度。

15.第15行“今天需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額 稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確立的今天應(yīng)納所得稅額”：依照不一樣預(yù)繳稅款方法，具體問(wèn)題具體分析填寫：

預(yù)繳稅款方法挑選“按實(shí)際銷售毛利預(yù)繳稅款”及其“依照上一納稅年度應(yīng)納稅額平均額預(yù)繳稅款”納稅人依據(jù)此表有關(guān)行次測(cè)算填寫。第15行＝第11-12-13-14行，當(dāng)?shù)?1-12-13-14行＜0時(shí)，行內(nèi)填0。在其中，所得稅收益全額的所屬中間且按比例分配就近預(yù)繳稅款公司的子公司，及其在同一?。ㄗ灾沃?、市轄區(qū)、省級(jí)城市）里的按比例分配就近預(yù)繳稅款公司的子公司，第15

行＝第11行×就近預(yù)繳稅款占比-第12行×就近預(yù)繳稅款占比-第13行-第14行，當(dāng)?shù)?1行×就近預(yù)繳稅款占比-第12行×就近預(yù)繳稅款占比-第13行-第14行＜0時(shí)，行內(nèi)填0。

預(yù)繳稅款方法挑選“依照稅務(wù)行政機(jī)關(guān)確立的其他方式預(yù)繳稅款”納稅人填寫今天應(yīng)繳所得稅金額。

匯總納稅企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅款計(jì)算

公司類型挑選“跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)”納稅人填寫第16、17、18、19行；公司類型挑選“跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)匯總納稅企業(yè)子公司”納稅人填寫第20、21行。

1.第16行“總機(jī)構(gòu)今天平攤需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家行次數(shù)值填寫，第16行＝第17 18 19行。

2.第17行“總機(jī)構(gòu)平攤需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額（15×總機(jī)構(gòu)平攤占比__%）”：根據(jù)國(guó)家行次數(shù)值填寫，第17行＝第15行×總機(jī)構(gòu)平攤占比。在其中：跨地區(qū)、自治州、市轄區(qū)和省級(jí)城市運(yùn)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)平攤占比”填寫25%，同一?。ㄗ灾沃?、市轄區(qū)、省級(jí)城市）內(nèi)跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)匯總納稅企業(yè)“總機(jī)構(gòu)平攤占比”依照各省市（自治州、市轄區(qū)、省級(jí)城市）確立的總機(jī)構(gòu)平攤占比填寫。

3.第18行“財(cái)政局集中化分派需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額（15×財(cái)政局集中化比例__%）”：根據(jù)國(guó)家行次數(shù)值填寫，第18行＝第15行×財(cái)政局集中化比例。在其中：跨地區(qū)、自治州、市轄區(qū)和省級(jí)城市運(yùn)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)“財(cái)政局集中化比例”填寫25%，同一?。ㄗ灾沃荨⑹休爡^(qū)、省級(jí)城市）內(nèi)跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)匯總納稅企業(yè)“財(cái)政局集中化比例”依照各省市（自治州、市轄區(qū)、省級(jí)城市）確立的財(cái)政局集中化比例填寫。

4.第19行“總機(jī)構(gòu)具備行為主體生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)職責(zé)的單位平攤企業(yè)所得稅額（15×所有子公司平攤占比__%×總機(jī)構(gòu)具備行為主體生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)工作部門平攤占比__%)”：根據(jù)國(guó)家行次數(shù)值填寫，第19行＝第15行×所有子公司平攤占比×總機(jī)構(gòu)具備行為主體生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)工作部門平攤占比。在其中：跨地區(qū)、自治州、市轄區(qū)和省級(jí)城市運(yùn)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)“所有子公司平攤占比”填寫50%，同一?。ㄗ灾沃荨⑹休爡^(qū)、省級(jí)城市）內(nèi)跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)匯總納稅企業(yè)“子公司平攤占比”依照各省市（自治州、市轄區(qū)、省級(jí)城市）確立的子公司平攤占比填寫；“總機(jī)構(gòu)具備行為主體生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)單位平攤占比”依照設(shè)立具備行為主體生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)職責(zé)的單位在參加稅金平攤的所有子公司里的平攤占比填寫。

5.第20行“子公司今天平攤占比”：跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)匯總納稅企業(yè)子公司填寫其總部門出具的今天《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“比例”列次中列報(bào)的本子公司的比例。

6.第21行“子公司今天平攤需補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：跨區(qū)域運(yùn)營(yíng)匯總納稅企業(yè)子公司填寫其總部門出具的今天《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》“分派企業(yè)所得稅額”列次中列報(bào)的本子公司應(yīng)平攤的企業(yè)所得稅額。

公司所得稅申報(bào)季初總資產(chǎn)要怎么填？總體上而言針對(duì)申報(bào)單中季初始值總資產(chǎn)的填寫在上文中都已闡述了。實(shí)際上總資產(chǎn)等都需要測(cè)算指標(biāo)的優(yōu)化為“季初總資產(chǎn)（萬(wàn)余元）”“季度末總資產(chǎn)（萬(wàn)余元）”“季初從業(yè)人數(shù)”“季度末從業(yè)人數(shù)”新項(xiàng)目。假如看完之后還有其他的難題必須資詢得話，那樣就要來(lái)網(wǎng)開展提問(wèn)吧！