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邀請(qǐng)境外機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)如何繳納所得稅?

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二條第三款所稱機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：

(三)提供勞務(wù)的場(chǎng)所;

第七規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

因此，境外機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，在境內(nèi)構(gòu)成機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，其在境內(nèi)提供勞務(wù)所得屬于來源于境內(nèi)所得同，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)屬于什么科目?

設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

注意：但是為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的、可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨的成本。

管理費(fèi)用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。包括：公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

關(guān)于邀請(qǐng)境外機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)如何繳納所得稅的問題，小編就為大家講到這里了，如果境外機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，是不需要繳納企業(yè)所得稅的，如果閱讀了本文，還是不明白，那么咨詢一下在線老師吧。