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中小企業(yè)增值稅申報(bào)表如何填寫？

1.一般納稅人中的公司或者非企事業(yè)單位月銷售總額不得超過3萬（按季不得超過9萬余元）享有暫增值稅免稅政策優(yōu)惠的，應(yīng)先其免稅銷售額填寫在申報(bào)單第10欄“小微企業(yè)免稅銷售總額”相匹配欄次，對應(yīng)的繳稅標(biāo)準(zhǔn)填寫于第18欄“小微企業(yè)免稅額”（第18欄=第10欄×稅率3%或5%）相匹配欄次；經(jīng)營者獲得歸屬于免征增值稅項(xiàng)目收入（如市場銷售蔬菜水果、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等），應(yīng)填寫在申報(bào)單第12欄“別的免稅銷售額”相匹配欄次；經(jīng)營者獲得出口免稅收入，應(yīng)填寫在申報(bào)單第13欄“出入口免稅銷售額”相匹配欄次。

2.一般納稅人里的個(gè)體戶和其他個(gè)人月銷售總額不得超過3萬（按季不得超過9萬余元）享有暫增值稅免稅政策優(yōu)惠的，應(yīng)先其免稅銷售額填寫在申報(bào)單第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售總額”相匹配欄次，對應(yīng)的繳稅標(biāo)準(zhǔn)填寫于第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)繳稅標(biāo)準(zhǔn)”（第19欄=第11欄×稅率3%或5%）相匹配欄次；經(jīng)營者獲得歸屬于免征增值稅項(xiàng)目收入（如市場銷售蔬菜水果、肉禽蛋等免稅項(xiàng)目等），應(yīng)填寫在申報(bào)單第12欄“別的免稅銷售額”相匹配欄次；經(jīng)營者獲得出口免稅收入，應(yīng)填寫在申報(bào)單第13欄“出入口免稅銷售額”相匹配欄次。

3.一般納稅人本期也有在稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票或自主開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)先稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票或自主出具的增值稅發(fā)票不含稅銷售額按增值稅率3%或5%各自填寫在申報(bào)單第1欄“應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額（3%增值稅率）”、第2欄“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額（3%增值稅率）”或第4欄“應(yīng)征入伍企業(yè)增值稅不含稅銷售額（5%增值稅率）”、第5欄“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的增值稅發(fā)票不含稅銷售額（5%增值稅率）”相匹配欄次，如歸屬于在稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并按規(guī)定預(yù)繳稅額的，與此同時(shí)按第2欄×稅率3%或第5欄×增值稅率5%測算累加第21欄“今天預(yù)繳稅額”相匹配欄次中。

中小企業(yè)月銷售總額超出3萬余元增值稅申報(bào)表如何填寫？

一般納稅人月銷售總額超出3萬余元（按季超出9萬余元）的，如出現(xiàn)市場銷售用過的應(yīng)納稅額固資，應(yīng)先其市場銷售用過的應(yīng)納稅額固資不含稅銷售額填寫在申報(bào)單第7欄“市場銷售用過的應(yīng)納稅額固資不含稅銷售額”，如有效稅控器具出具自身用過的固資與銷售舊貨回收普票的，并把相匹配普票的不含稅銷售額填寫在申報(bào)單第8欄。相對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)按照第7欄×稅率3%測算累加第15欄“今天應(yīng)納稅所得額”，與此同時(shí)按第7欄×1%測算累加第16欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”。當(dāng)今天減免額小于等于第15欄的值后，按今天減免額具體填好；當(dāng)今天減免額超過第15欄的值后，按第15欄數(shù)值填好至第16欄，今天減免額不夠抵扣一部分可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣。

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