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之前年度損益調(diào)整所得稅解決?

之前年度損益調(diào)整牽涉到收益費用和的變化.

1、對于之前年度花費的變化:

對于調(diào)節(jié)之前年度的成本,稅務(wù)行政機關(guān)又分在第二年的匯算清繳期內(nèi)及匯算清繳期之外的調(diào)節(jié)及其它情況:

1.1、公司如果是在匯算清繳期以下的調(diào)節(jié),則按照國稅發(fā)[2009]79號要求"第十條納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)覺當初公司所得稅申報表不正確的,可以從匯算清繳期內(nèi)再次申請辦理所得稅年終稅務(wù)申報."

1.2、公司如果是在匯算清繳期之外的調(diào)節(jié),則按照下列文件規(guī)定禁止在稅前工資作扣減.

《企業(yè)所得稅法》第八條公司所發(fā)生的與獲得收益相關(guān)的、科學(xué)合理的開支,包含成本費、花費、稅費、財產(chǎn)損失和收益性支出,準許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時扣減.

《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條 公司應(yīng)納稅額計算,以收付實現(xiàn)制為準則,歸屬于當期的收益費用和,不管賬款是不是收付款,均做為當期的收益費用和;不屬當期的收益費用和,即便賬款早就在本期收付款,都不做為當期的收益費用和.本條例和國務(wù)院財政局、稅務(wù)主管機構(gòu)另有規(guī)定的除外.

國稅發(fā)[1997]191號要求:有關(guān)納稅人在納稅年度內(nèi)計入未計、應(yīng)提未提扣除項目不可遷移之后本年度扣款的截止日期難題.

國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號)所規(guī)定的"公司納稅年度內(nèi)計入未計扣除項目,包含各種計入未計花費、應(yīng)提未提折舊費等,不可轉(zhuǎn)移之后本年度扣款",就是指本年度終結(jié),納稅人在所規(guī)定的申報期申請后,找到的計入未計、應(yīng)提未提的抵扣新項目.

1.3、其他情形為公司因稅收法律或現(xiàn)行政策的相關(guān)規(guī)定作追溯調(diào)整的,則需要補申請能夠抵扣.

2、對于之前年度的變化:公司因為自己的原因所導(dǎo)致的少計、漏計之前年度收益,也可通過以前年度損益學(xué)科調(diào)節(jié),從而出現(xiàn)交納企業(yè)所得稅,公司需要根據(jù)補充申報.

補充申報所引起的應(yīng)納稅所得額的抵繳額或補交額,在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》第41行"之前年度多交的企業(yè)所得稅在年抵扣額"或第42行"之前年度應(yīng)交未繳在年進庫企業(yè)所得稅額".

公司本年利潤的記提與交納的賬務(wù)處理?

公司本年利潤的記提與交納的賬務(wù)處理?

本月記提時

借:本年利潤

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)成本時:

借:本年利潤

貸:本年利潤

下月交納時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

在不同學(xué)習(xí)過程進行不同類型的課程內(nèi)容,以上就是關(guān)于小編為大家整理的之前年度損益調(diào)整所得稅解決?若也有不懂的問題,可以咨詢對話框答疑老師.