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已付款已收貨但發(fā)票未到賬務(wù)處理怎么做

1、入庫時

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估

2、付款時

借：應(yīng)付賬款/X單位

貸：銀行存款

3、收到發(fā)票時沖回第1分錄，然后再做

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款/X單位

應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。

企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額

(二)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

(三)采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)” 科目，按其差額，貸記本科目。

已付款已收貨但發(fā)票未到賬務(wù)處理怎么做?實際工作中會計遇到這種問題時可以去參考本文的介紹，等收到了發(fā)票之后再將掛靠的這筆賬給沖掉。更多會計日常工作中做賬的實務(wù)知識，網(wǎng)每日都有更新。