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一、存款的統(tǒng)計具體內(nèi)容

（1）存款主要是指存放開戶行的可以隨時支用的流動資產(chǎn)。公司的存款，要設(shè)定“存款”學科計算，本科目計算公司存進銀行各種各樣儲蓄。企業(yè)如有存進銀行等金融機構(gòu)的儲蓄還可以在本科目計算。

（2）多么貨幣儲蓄的公司，理應(yīng)按照貨幣各自設(shè)定“存款日做賬”開展明細核算。

（3）公司理應(yīng)按照開戶行和銀行等金融機構(gòu)、儲蓄類型、貨幣等，各自設(shè)定“存款日做賬”，由出納人員依據(jù)收付款憑證，依照業(yè)務(wù)產(chǎn)生次序逐單備案。每日終結(jié)，應(yīng)長出賬戶余額。“存款日做賬”應(yīng)經(jīng)常與“銀行回單”核查，最少每月核查一次。月末，公司存款賬面凈值與銀行對賬單賬戶余額中間若有差值，應(yīng)按照月編寫“存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符合。

二、存款學科。

1、本科目計算公司存進銀行和銀行等金融機構(gòu)的各類賬款。

外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存錢、個人信用保證金存款、存出投資款等，在“其他貨幣資金”學科計算。

2、公司理應(yīng)按照開戶行和銀行等金融機構(gòu)、儲蓄類型等，各自設(shè)定“存款日做賬”，由出納人員依據(jù)收付款憑證，依照業(yè)務(wù)產(chǎn)生次序逐單備案。每日終結(jié)，應(yīng)長出賬戶余額?！按婵钊兆鲑~”應(yīng)經(jīng)常與“銀行回單”核查，最少每月核查一次。月末，公司存款賬面凈值與銀行對賬單賬戶余額中間若有差值，應(yīng)按照月編寫“存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符合。

有美元存款利率的公司，理應(yīng)各自rmb以及各種外匯設(shè)定“存款日做賬”開展明細核算。

3、公司將賬款存進銀行和銀行等金融機構(gòu)，貸記本科目，借記“現(xiàn)錢”等相關(guān)學科;獲取和開支儲蓄，貸記“現(xiàn)錢”等相關(guān)學科，借記本科目。

4、企業(yè)需要強化對存款的監(jiān)管，定期檢查存款開展安全檢查，針對存有銀行和銀行等金融機構(gòu)的資金早已一部分不可以取回或是所有不可以收回的，理應(yīng)查找原因進行修復(fù)，有確鑿證據(jù)說明沒法收回的，理應(yīng)根據(jù)客戶管理員權(quán)限報檢審批后，貸記“營業(yè)外收入”學科，借記本科目。

5、本科目期終借方余額，體現(xiàn)公司存有銀行和銀行等金融機構(gòu)的各類賬款。

三、存款的重要會計賬務(wù)處理。

①公司將賬款存進銀行和銀行等金融機構(gòu)，貸記本科目，借記“貨幣資金”等相關(guān)學科；獲取現(xiàn)金開支賬款，貸記“貨幣資金”等相關(guān)學科，借記本科目。

②企業(yè)需要強化對存款的監(jiān)管，定期檢查存款開展安全檢查，針對存有銀行和銀行等金融機構(gòu)的資金早已一部分不可以取回或是所有不可以收回的，理應(yīng)查找原因進行修復(fù)，有確鑿證據(jù)說明沒法收回的，理應(yīng)根據(jù)客戶管理員權(quán)限報檢審批后，貸記“營業(yè)外收入”學科，借記本科目。

（5）本科目期終借方余額，表明公司期終存放開戶行的可以隨時支用的流動資產(chǎn)。

【例】公司銷售商品接到銷貨款11700元，存進金融機構(gòu)，借貸記賬法如下所示：

借：存款　11700

貸：營業(yè)成本　10000

應(yīng)交稅金——銷項稅（銷項稅）1700

公司取回應(yīng)收帳款30000元，金融機構(gòu)已進賬，借貸記賬法如下所示：

借：存款　30000

貸：應(yīng)收帳款　30000

公司行政機關(guān)付款話費5000元，借貸記賬法如下所示：

借：運行成本——話費　5000

貸：存款　5000

公司購買原材料一批，付款購材料款20000元，企業(yè)增值稅為3400元，總計23400元，借貸記賬法如下所示：

借：物資采購　20000

應(yīng)交稅金——銷項稅（進項稅）3400

貸：存款　23400

公司以存款還款原欠外企業(yè)錢款10000元，借貸記賬法如下所示：

借：應(yīng)付款　10000

貸：存款　10000