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包工不包料工程建筑企業(yè)所得稅如何交納

建筑行業(yè)提供建筑服務(wù)歸屬于提供勞務(wù)收入,《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十三第二項要求,公司受托加工生產(chǎn)制造大型機械、船只、飛機場及其從業(yè)工程建筑、組裝、安裝工程業(yè)務(wù)或提供別的勞務(wù)公司等,持續(xù)超出12個月的,依照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或是進(jìn)行工作量確認(rèn)收入的達(dá)到.

《企業(yè)所得稅法》第八條要求,公司所發(fā)生的與獲得收益相關(guān)的、科學(xué)合理的開支,包含成本費、花費、稅費、財產(chǎn)損失和收益性支出,準(zhǔn)許在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時扣減.而建筑行業(yè)預(yù)估成本費用超出合同書全年收入產(chǎn)生合同預(yù)估損害,不屬所發(fā)生的損害,在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時不可扣減.

跨區(qū)域建筑行業(yè)所得稅稅收征管,根據(jù)國稅發(fā)[2010]156號要求解決,建筑施工企業(yè)總機構(gòu)統(tǒng)一管理的跨區(qū)域設(shè)立工程項目,應(yīng)按照新項目具體營業(yè)收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分所得稅,然后由工程項目向所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)預(yù)繳稅款.

建筑服務(wù)的賬務(wù)處理

建筑服務(wù)可用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號--建造合同》要求,建造合同分成固定不動工程造價合同和成本加成合同書.合同收入包含合同條款的原始收益和因合同變更、理賠、獎賞等產(chǎn)生收入,區(qū)別有關(guān)建造合同得到的結(jié)果可以靠譜可能和有關(guān)建造合同得到的結(jié)果不可以靠譜可能這兩種情況各自解決.前面一種應(yīng)根據(jù)完工百分比法確定合同收入和合同費用.后面一種理應(yīng)各自以下狀況解決:

1.合同成本可以收回的,合同收入依據(jù)可以收回的具體合同成本予以確認(rèn),合同成本則在所發(fā)生的本期確定為合同費用.

2.合同成本不太可能收回的,在發(fā)生的時候馬上確定為合同費用,不確定合同收入.

3.使建造合同得到的結(jié)果不可以靠譜可能的不可控因素蕩然無存的,理應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定確定與建造合同相關(guān)收入費用和.

包工不包料工程建筑企業(yè)所得稅如何交納,建筑行業(yè)提供建筑服務(wù)歸屬于提供勞務(wù)收入,應(yīng)該按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或是進(jìn)行工作量確認(rèn)收入的達(dá)到.針對建筑施工企業(yè)總機構(gòu)統(tǒng)一管理的跨區(qū)域設(shè)立工程項目,應(yīng)按照新項目具體營業(yè)收入的0.2%向所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機關(guān)預(yù)繳稅款.