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現(xiàn)錢日做賬怎么對(duì)賬?

答:(1)現(xiàn)錢日做賬與現(xiàn)錢收付款憑證核查. 收、付款憑證是備案現(xiàn)錢日做賬的重要依據(jù),賬務(wù)和憑據(jù)應(yīng)當(dāng)完全一致.核查的一個(gè)項(xiàng)目通常是:核查憑證編號(hào);復(fù)診記帳憑證與會(huì)計(jì)原始憑證,看二者是不是徹底相符合;核對(duì)賬證額度與方位的一致性;查驗(yàn)若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏,應(yīng)立即按照規(guī)定方式更改,保證賬證完全一致.

(2)現(xiàn)錢日做賬與現(xiàn)錢總分類帳的核查. 現(xiàn)錢日做賬是依據(jù)收、付款憑證逐單注冊(cè)的,現(xiàn)錢總分類帳是依據(jù)收、付款憑證歸納注冊(cè)的,做賬的重要依據(jù)是一樣的,的記錄結(jié)論應(yīng)當(dāng)完全一致.但是由于2個(gè)帳本是通過(guò)不一樣工作人員各自做賬的,因此免不了產(chǎn)生錯(cuò)漏. 財(cái)務(wù)出納應(yīng)經(jīng)常出示"財(cái)務(wù)出納檢查報(bào)告"與會(huì)計(jì)主管進(jìn)行確認(rèn).平時(shí)要多常常核查兩賬的賬戶余額,每月終結(jié)付款后,總分類帳每個(gè)賬戶借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和賬戶余額早已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)錢本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及其月末賬戶余額各自同現(xiàn)錢日做賬的本月收益(借貸方)合計(jì)數(shù)、本月開支(借貸方)合計(jì)數(shù)和賬戶余額互相核查,查詢賬賬中間是不是徹底相符合.假如不符合,先應(yīng)查出來(lái)錯(cuò)漏存在于哪一方,假如借方發(fā)生額發(fā)生錯(cuò)漏,應(yīng)搜索現(xiàn)錢收款收據(jù)、存款付款憑證(獲取現(xiàn)錢業(yè)務(wù)流程)和現(xiàn)金收入一方的賬務(wù);相反,則須搜索現(xiàn)錢付款憑證和現(xiàn)錢投入一方的賬務(wù).找到不正確后應(yīng)該馬上按照規(guī)定方式進(jìn)行更改,保證賬賬相符.

(3)現(xiàn)錢日做賬與貨幣資金的核查. 最先長(zhǎng)出當(dāng)日現(xiàn)錢日做賬的賬面凈值,再盤點(diǎn)庫(kù)存資金的實(shí)了解,看二者是不是徹底相符合.一般是根據(jù)貨幣資金現(xiàn)場(chǎng)匯總法核對(duì),應(yīng)按照"貨幣資金實(shí)了解 未做賬的付款憑證額度-未做賬的收款收據(jù)額度=現(xiàn)錢日做賬賬存賬戶余額"的公式計(jì)算進(jìn)行確認(rèn),排查結(jié)束,要編寫貨幣資金盤點(diǎn)表表.

現(xiàn)錢日做賬要怎么寫?

答:(1)依據(jù)核查準(zhǔn)確無(wú)誤的收、支付記帳憑證做賬.現(xiàn)金出納工作人員在申請(qǐng)辦理收、結(jié)賬時(shí),需對(duì)收款收據(jù)和付款憑證開展認(rèn)真的核查,并且以通過(guò)核查準(zhǔn)確無(wú)誤的收、支付記帳憑證及與應(yīng)附會(huì)計(jì)原始憑證做為備案現(xiàn)錢日做賬的重要依據(jù).假如會(huì)計(jì)原始憑證上注明"代記帳憑證"字眼,經(jīng)相關(guān)人員蓋章后,可作為做賬的重要依據(jù).

(2)所記錄的具體內(nèi)容務(wù)必同會(huì)計(jì)記賬憑證相一致,不可隨意調(diào)整.每一筆賬都需要記明記帳憑證的日期、序號(hào)、引言、金額和對(duì)應(yīng)科目等.經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的引言不要過(guò)于簡(jiǎn)單,要以可以清晰地描述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,有利于過(guò)后核對(duì).日做賬應(yīng)逐單支行紀(jì)錄,不可將收款收據(jù)和付款憑證合拼備案,也不能將收付款支付抵消然后以差值備案.備案結(jié)束,理應(yīng)逐一核查,核查確認(rèn)無(wú)誤在記帳憑證里的"帳頁(yè)"一欄中作出"過(guò)賬"標(biāo)記"√",表明早已備案進(jìn)賬.

(3)逐單、序時(shí)備案日做賬,保證日清月結(jié).為了能密切關(guān)注現(xiàn)錢收、付和盈余狀況,現(xiàn)錢日做賬務(wù)必當(dāng)日帳務(wù)當(dāng)日紀(jì)錄,并且于當(dāng)日長(zhǎng)出賬戶余額;有一些現(xiàn)錢收、付業(yè)務(wù)流程頻繁地企業(yè),還應(yīng)當(dāng)隨時(shí)隨地長(zhǎng)出賬戶余額,以把握收、支規(guī)劃的實(shí)施情況.

(4)務(wù)必持續(xù)備案,不可跳行、隔頁(yè),不可隨意拆換帳頁(yè)和撕下帳頁(yè).現(xiàn)錢日做賬選用訂本式帳本,其帳頁(yè)不能以任何借口撕下,廢止的帳頁(yè)也應(yīng)當(dāng)留到帳本中.在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi),帳本并未用了時(shí),不能以任何借口拆換帳本或重抄帳頁(yè).做賬時(shí)必須按照頁(yè)次、行次、次位次序備案,不可跳行或隔頁(yè)備案,如不小心產(chǎn)生跳行、隔頁(yè)時(shí),需在空頁(yè)或空白行正中間畫線進(jìn)行銷戶,或標(biāo)明"此番空缺"、"此頁(yè)空缺"字眼,然后由做賬工作人員蓋公章,以表承擔(dān).

(5)文字?jǐn)?shù)據(jù)務(wù)必干凈整潔清楚,準(zhǔn)確.在備案撰寫時(shí),不必濫造簡(jiǎn)體字,不得將同音詞異義字,不可寫怪字體樣式;引言文本緊貼左線;數(shù)據(jù)要寫上額度欄中,不可越格移位、良莠不齊;文本、數(shù)據(jù)文字大小適度,緊貼退出撰寫,上邊要留出適度空距,一般應(yīng)占格寬二分之一,以便按照規(guī)定方式糾錯(cuò).紀(jì)錄額度時(shí),若為沒(méi)有角分整數(shù)金額,可分別在角分欄中附上"0",不可省去不寫,或者以"一"號(hào)替代.阿拉伯?dāng)?shù)一般可自左向右適度歪斜,以便帳本紀(jì)錄齊整、清楚.為避免筆跡模糊不清,墨跡未干的時(shí)候不要滾動(dòng)帳頁(yè);夏季做賬時(shí),可以從胳膊下墊一塊軟塑布或硬紙板等撰寫,防止汗浸.

(6)應(yīng)用簽字筆,以藍(lán)、黑色墨水撰寫,不得將圓珠筆芯(金融機(jī)構(gòu)復(fù)寫帳本以外)或鉛筆書寫.但依照紅色字體沖賬憑據(jù)沖回不正確紀(jì)錄及企業(yè)會(huì)計(jì)制度中要求用紅色字體備案的項(xiàng)目能用紅色墨水做賬.

(7)每一帳頁(yè)記完了,務(wù)必按照規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè).為便于測(cè)算掌握日做賬中持續(xù)的記錄總計(jì)金額,從而使前后左右?guī)ろ?yè)的累計(jì)數(shù)據(jù)信息互相對(duì)接,在每一帳頁(yè)備案結(jié)束結(jié)轉(zhuǎn)成本下位置時(shí),應(yīng)長(zhǎng)出當(dāng)月本年利潤(rùn)合計(jì)數(shù)及賬戶余額,寫上本頁(yè)最后一行和下位置第一行的相關(guān)欄中,并且在引言欄標(biāo)明"過(guò)次頁(yè)"和"承前頁(yè)"字眼.還可以在本頁(yè)最后一行用鉛筆字長(zhǎng)出本年利潤(rùn)合計(jì)數(shù)和賬戶余額,核對(duì)無(wú)誤后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫下上頁(yè)的本年利潤(rùn)合計(jì)數(shù)及賬戶余額,在引言欄中附上"承前頁(yè)"字眼,不會(huì)再在本頁(yè)最后一行寫"過(guò)次頁(yè)"的本年利潤(rùn)和賬戶余額.

(8)現(xiàn)錢日做賬務(wù)必逐日長(zhǎng)出賬戶余額,每月月未務(wù)必按照規(guī)定付款.現(xiàn)錢日做賬不可發(fā)生貸方余額(或紅色字體賬戶余額).

(9)紀(jì)錄出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí),務(wù)必按照規(guī)定方式更改.為了能給予法律上有證明效力的統(tǒng)計(jì)材料,確保日做賬的合理合法,帳本紀(jì)錄不得擅自修改,禁止刮、擦、挖、補(bǔ),或者使用化學(xué)制劑消除筆跡.發(fā)覺錯(cuò)漏應(yīng)該根據(jù)錯(cuò)漏實(shí)際情況選用畫線更改、紅色字體更改、填補(bǔ)備案等方式更改.

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