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現(xiàn)錢日做賬怎么對賬?

答:(1)現(xiàn)錢日做賬與現(xiàn)錢收付款憑證核查. 收、付款憑證是備案現(xiàn)錢日做賬的重要依據,賬務和憑據應當完全一致.核查的一個項目通常是:核查憑證編號;復診記帳憑證與會計原始憑證,看二者是不是徹底相符合;核對賬證額度與方位的一致性;查驗若發(fā)現(xiàn)錯漏,應立即按照規(guī)定方式更改,保證賬證完全一致.

(2)現(xiàn)錢日做賬與現(xiàn)錢總分類帳的核查. 現(xiàn)錢日做賬是依據收、付款憑證逐單注冊的,現(xiàn)錢總分類帳是依據收、付款憑證歸納注冊的,做賬的重要依據是一樣的,的記錄結論應當完全一致.但是由于2個帳本是通過不一樣工作人員各自做賬的,因此免不了產生錯漏. 財務出納應經常出示"財務出納檢查報告"與會計主管進行確認.平時要多常常核查兩賬的賬戶余額,每月終結付款后,總分類帳每個賬戶借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和賬戶余額早已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)錢本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及其月末賬戶余額各自同現(xiàn)錢日做賬的本月收益(借貸方)合計數、本月開支(借貸方)合計數和賬戶余額互相核查,查詢賬賬中間是不是徹底相符合.假如不符合,先應查出來錯漏存在于哪一方,假如借方發(fā)生額發(fā)生錯漏,應搜索現(xiàn)錢收款收據、存款付款憑證(獲取現(xiàn)錢業(yè)務流程)和現(xiàn)金收入一方的賬務;相反,則須搜索現(xiàn)錢付款憑證和現(xiàn)錢投入一方的賬務.找到不正確后應該馬上按照規(guī)定方式進行更改,保證賬賬相符.

(3)現(xiàn)錢日做賬與貨幣資金的核查. 最先長出當日現(xiàn)錢日做賬的賬面凈值,再盤點庫存資金的實了解,看二者是不是徹底相符合.一般是根據貨幣資金現(xiàn)場匯總法核對,應按照"貨幣資金實了解 未做賬的付款憑證額度-未做賬的收款收據額度=現(xiàn)錢日做賬賬存賬戶余額"的公式計算進行確認,排查結束,要編寫貨幣資金盤點表表.

現(xiàn)錢日做賬要怎么寫?

答:(1)依據核查準確無誤的收、支付記帳憑證做賬.現(xiàn)金出納工作人員在申請辦理收、結賬時,需對收款收據和付款憑證開展認真的核查,并且以通過核查準確無誤的收、支付記帳憑證及與應附會計原始憑證做為備案現(xiàn)錢日做賬的重要依據.假如會計原始憑證上注明"代記帳憑證"字眼,經相關人員蓋章后,可作為做賬的重要依據.

(2)所記錄的具體內容務必同會計記賬憑證相一致,不可隨意調整.每一筆賬都需要記明記帳憑證的日期、序號、引言、金額和對應科目等.經濟事項的引言不要過于簡單,要以可以清晰地描述業(yè)務內容為度,有利于過后核對.日做賬應逐單支行紀錄,不可將收款收據和付款憑證合拼備案,也不能將收付款支付抵消然后以差值備案.備案結束,理應逐一核查,核查確認無誤在記帳憑證里的"帳頁"一欄中作出"過賬"標記"√",表明早已備案進賬.

(3)逐單、序時備案日做賬,保證日清月結.為了能密切關注現(xiàn)錢收、付和盈余狀況,現(xiàn)錢日做賬務必當日帳務當日紀錄,并且于當日長出賬戶余額;有一些現(xiàn)錢收、付業(yè)務流程頻繁地企業(yè),還應當隨時隨地長出賬戶余額,以把握收、支規(guī)劃的實施情況.

(4)務必持續(xù)備案,不可跳行、隔頁,不可隨意拆換帳頁和撕下帳頁.現(xiàn)錢日做賬選用訂本式帳本,其帳頁不能以任何借口撕下,廢止的帳頁也應當留到帳本中.在一個會計年度內,帳本并未用了時,不能以任何借口拆換帳本或重抄帳頁.做賬時必須按照頁次、行次、次位次序備案,不可跳行或隔頁備案,如不小心產生跳行、隔頁時,需在空頁或空白行正中間畫線進行銷戶,或標明"此番空缺"、"此頁空缺"字眼,然后由做賬工作人員蓋公章,以表承擔.

(5)文字數據務必干凈整潔清楚,準確.在備案撰寫時,不必濫造簡體字,不得將同音詞異義字,不可寫怪字體樣式;引言文本緊貼左線;數據要寫上額度欄中,不可越格移位、良莠不齊;文本、數據文字大小適度,緊貼退出撰寫,上邊要留出適度空距,一般應占格寬二分之一,以便按照規(guī)定方式糾錯.紀錄額度時,若為沒有角分整數金額,可分別在角分欄中附上"0",不可省去不寫,或者以"一"號替代.阿拉伯數一般可自左向右適度歪斜,以便帳本紀錄齊整、清楚.為避免筆跡模糊不清,墨跡未干的時候不要滾動帳頁;夏季做賬時,可以從胳膊下墊一塊軟塑布或硬紙板等撰寫,防止汗浸.

(6)應用簽字筆,以藍、黑色墨水撰寫,不得將圓珠筆芯(金融機構復寫帳本以外)或鉛筆書寫.但依照紅色字體沖賬憑據沖回不正確紀錄及企業(yè)會計制度中要求用紅色字體備案的項目能用紅色墨水做賬.

(7)每一帳頁記完了,務必按照規(guī)定轉頁.為便于測算掌握日做賬中持續(xù)的記錄總計金額,從而使前后左右?guī)ろ摰睦塾嫈祿畔⒒ハ鄬?在每一帳頁備案結束結轉成本下位置時,應長出當月本年利潤合計數及賬戶余額,寫上本頁最后一行和下位置第一行的相關欄中,并且在引言欄標明"過次頁"和"承前頁"字眼.還可以在本頁最后一行用鉛筆字長出本年利潤合計數和賬戶余額,核對無誤后,用藍、黑色墨水在下頁第一行寫下上頁的本年利潤合計數及賬戶余額,在引言欄中附上"承前頁"字眼,不會再在本頁最后一行寫"過次頁"的本年利潤和賬戶余額.

(8)現(xiàn)錢日做賬務必逐日長出賬戶余額,每月月未務必按照規(guī)定付款.現(xiàn)錢日做賬不可發(fā)生貸方余額(或紅色字體賬戶余額).

(9)紀錄出現(xiàn)錯誤時,務必按照規(guī)定方式更改.為了能給予法律上有證明效力的統(tǒng)計材料,確保日做賬的合理合法,帳本紀錄不得擅自修改,禁止刮、擦、挖、補,或者使用化學制劑消除筆跡.發(fā)覺錯漏應該根據錯漏實際情況選用畫線更改、紅色字體更改、填補備案等方式更改.

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