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出口退稅率報減少了調(diào)整怎樣做會計分錄

針對出口退稅申報與增值稅納稅申請不一致，造成差值的，需在下一期開展賬務調(diào)節(jié)，對應的應一起調(diào)節(jié)增值稅納稅申報表。

因為上述緣故應進行賬務調(diào)節(jié)的，其賬務處理為：

（一）對年度出入口銷售額的變化

（1）針對早期多報或者少報出入口，或者用錯費率，造成出入口銷售額不正確的，在今天發(fā)現(xiàn)后，需在今天開展如下所示賬務處理：

依據(jù)銷售額調(diào)節(jié)額：

借：應收帳款（或存款等課程）（早期少報收入為藍色字體，早期多報收入為紅色字體）

貸：營業(yè)成本（早期少報收入為藍色字體，早期多報收入為紅色字體）

（2）針對按企業(yè)會計制度要求容許扣減的運輸費、保險費用和提成，和原預計記帳額度有差價的，需在今天開展如下所示賬務處理：

依據(jù)銷售額調(diào)節(jié)額：

借：其他應收款（或存款等課程）（藍色字體或紅色字體）

貸：營業(yè)成本（藍色字體或紅色字體）

當上一期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄"免抵退出口商品銷售總額（與增值稅納稅申報表差值）"并不等于0時，需在今天開展如下所示賬務處理：

依據(jù)免抵退出口商品銷售總額（與增值稅納稅申報表差值）：

借：應收帳款（或存款等課程）（差值超過0中為藍色字體，低于0中為紅色字體）

貸：營業(yè)成本（差值超過0中為藍色字體，低于0中為紅色字體）

常見問題：

① 發(fā)生上述所說情況開展賬務調(diào)節(jié)的與此同時，需在"出口退稅申報系統(tǒng)軟件"中作出調(diào)整，調(diào)節(jié)的方式在出入口統(tǒng)計表中入錄一條調(diào)節(jié)紀錄（正數(shù)或負值）。

② 針對已經(jīng)在"出口退稅申報系統(tǒng)軟件"中調(diào)節(jié)完的銷售額，因為申報系統(tǒng)在預估"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"時已經(jīng)包括該調(diào)節(jié)數(shù)據(jù)信息，因此在賬務處理上能夠錯誤此筆銷售額乘于征退稅率差值獨立調(diào)節(jié)"主營業(yè)務收入"，而是月末將歸納計算出來的"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)成本至"主營業(yè)務收入"中。

（二）對年度出口商品繳稅征收率、退稅率的變化

針對早期高報或低報繳稅征收率、退稅率，在今天找到的，需在"出口退稅申報系統(tǒng)軟件"中以藍紅字回歸分析法作出調(diào)整，依據(jù)申報系統(tǒng)歸納計算出來的"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"、"免抵退稅額"、"退返稅款"、"免抵稅額"在月末一次性進賬，不必對調(diào)節(jié)信息進行獨立的賬務處理。

進出口退稅退下來的款應該怎么做會計分錄？

（1）貨物出口并確認收入完成時，依據(jù)出入口銷售總額（FOB價）做如下所示賬務處理：

借：應收帳款（或存款等）

貸：營業(yè)成本（或營業(yè)外收入等）

（2）月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中測算出"免抵退稅不得免稅和抵扣稅額"做如下所示賬務處理：

借：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費--銷項稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

（3）月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中測算出"退返稅款"做如下所示賬務處理：

借：應收款補貼款--進出口退稅

貸：應交稅費--銷項稅（進出口退稅）

（4）月末依據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中測算出"免抵稅額"做如下所示賬務處理：

借：應交稅費--銷項稅（出口貿(mào)易抵扣自銷應納稅所得額）

貸：應交稅費--銷項稅（進出口退稅）

（5）接到出入口退稅額時，做如下所示賬務處理：

借：存款

貸：應收款補貼款--進出口退稅

針對按企業(yè)會計制度要求容許扣減的運輸費、保險費用和提成，在具體結(jié)算和原預計記帳額度有差價的，還可以在清算月份作出調(diào)整。

對公司早已申報數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)未知錯誤的，不能直接調(diào)節(jié)原申請數(shù)據(jù)信息，而是應該在日后月份根據(jù)藍紅字回歸分析法作出調(diào)整。

出口退稅率報減少了調(diào)整怎樣做會計分錄？具體內(nèi)容就梳理完后，不知道有沒有和大伙兒做出來的一樣呢？若是有不同點，你們可以與的教師探討一下，大家一起努力去學習。