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外包裝貸款逾期賬務(wù)處理

答：借：其他應(yīng)收款——包裝物押金

貸：其他業(yè)務(wù)收入（扣減應(yīng)交稅金后凈收益）

應(yīng)交稅金——銷項稅（銷項稅）

——應(yīng)繳消費稅稅率（外包裝應(yīng)交消費稅稅率商品的）

注：銷項稅=【保證金/（1 外包裝商品的增值稅稅率）】*外包裝貨品適用增值稅稅率

應(yīng)繳消費稅稅率=【保證金/（1 外包裝商品的增值稅稅率）】*外包裝貨品適用消費稅率

二、表述

1、收走逾期不退保證金不屬公司日常生產(chǎn)經(jīng)營獲得收入，對比沒法收回的應(yīng)付款解決，記入“其他業(yè)務(wù)收入”

2、稅收法律法規(guī)：

（1）因逾期不取回外包裝不會再退還的保證金，應(yīng)按照所外包裝商品的稅率計算增值稅款。

① “貸款逾期”就是指按合同約定具體貸款逾期或以l 年是限期。

② 包裝物押金是含稅收入，在并人銷售總額繳稅時，必須要先將這個保證金計算為不含稅收入，再測算應(yīng)納增值稅款。

（2）因逾期不收回的外包裝不會再退還的或是已支付的時間超12 個月的保證金，應(yīng)劃入應(yīng)稅消費品的銷售總額，交納消費稅稅率

申領(lǐng)外包裝賬務(wù)處理是啥

生產(chǎn)制造申領(lǐng)包轉(zhuǎn)物，應(yīng)當按照申領(lǐng)外包裝的計劃成本，貸記“產(chǎn)品成本”學(xué)科，依照申領(lǐng)包轉(zhuǎn)物實際成本，借記“工程物資—包轉(zhuǎn)物”學(xué)科，按照其差值，貸記或借記“材料成本差異”學(xué)科。

賬務(wù)處理：

借：產(chǎn)品成本(計劃成本

貸：工程物資—包轉(zhuǎn)物(實際成本)

材料成本差異(差值，或借貸方)

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