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1.清晰收入金額和由來(lái)

出納人員在接到一筆資產(chǎn)以前，理應(yīng)清楚的知道要得到要多少錢，收誰(shuí)的錢，收什么屬性的錢，再點(diǎn)不同情況展開(kāi)分析解決。其主要工作如下所示：

（1）明確應(yīng)收金額。若為現(xiàn)金收入，應(yīng)注意庫(kù)存量額度的需求。

（2）確立付款方。出納人員理應(yīng)確立付款方的全名和相關(guān)情況，針對(duì)收到背誦銀行匯票或其它委托付錢的狀況，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人員進(jìn)行標(biāo)明。

（3）扣除市場(chǎng)銷售或勞務(wù)公司特性收入。出納人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)銷售業(yè)務(wù)（或勞務(wù)公司）合同書(shū)明確收資金額是不是按協(xié)議執(zhí)行，對(duì)其應(yīng)收帳款、本期達(dá)到的收入和取回之前借款各自進(jìn)行修復(fù)，確保賬實(shí)一致。

（4）取回代付款、墊款及其他應(yīng)收款。出納人員應(yīng)根據(jù)帳務(wù)紀(jì)錄確認(rèn)其收資金額是否一致，主要包括企業(yè)為員工代付款的水電氣、租金、保險(xiǎn)費(fèi)用、個(gè)稅，員工的個(gè)人借貸和旅差費(fèi)貸款，企業(yè)繳納的保證金等。

2.核對(duì)收益

出納在清晰收入金額和由來(lái)后，開(kāi)展核對(duì)核查，核對(duì)核查時(shí)要從容淡定，不必圖快。其業(yè)務(wù)流程如下所示：

（1）現(xiàn)錢核對(duì)?，F(xiàn)金收入是與經(jīng)辦人員當(dāng)眾點(diǎn)清，在核對(duì)環(huán)節(jié)中出納人員發(fā)覺(jué)緊缺、假幣等其它難題，應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)。

（2）金融機(jī)構(gòu)核查。銀行結(jié)算收益應(yīng)當(dāng)由出納人員和銀行相核查，若為手機(jī)了解電話或向銀行查詢的，只是作為參照，在獲得金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的收款收據(jù)后，即可宣布確認(rèn)收入，開(kāi)展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（3）核對(duì)核對(duì)無(wú)誤后，按照規(guī)定開(kāi)票或內(nèi)部使用的收條。如收益額度比較大的，應(yīng)及時(shí)整改有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，有利于資金分配生產(chǎn)調(diào)度，辦理手續(xù)完成后，在有關(guān)收據(jù)上加蓋收訖章。

如核對(duì)核查并給出票據(jù)后，再發(fā)覺(jué)現(xiàn)金短缺或假幣，應(yīng)當(dāng)由出納人員承擔(dān)。

3.收益退還

若因獨(dú)特原因造成收益退回的，如銀行匯票印章不清楚，收款單位賬戶不正確等，應(yīng)當(dāng)由出納人員及時(shí)通知相關(guān)經(jīng)辦人員或另一方企業(yè)，再次申請(qǐng)辦理收付款。

財(cái)務(wù)出納對(duì)現(xiàn)金支出的監(jiān)管

1.確立花費(fèi)的金額和主要用途

出納人員付款每一筆資金情況下，一定要知道精確的付款金額，科學(xué)安排資產(chǎn)。

（1）確立收款方。出納人員務(wù)必嚴(yán)格按照合同書(shū)、稅票或有關(guān)根據(jù)記錄的收款方開(kāi)展支付，針對(duì)委托收付款的，理應(yīng)出示原收款方證明文件并和原收款方核實(shí)后，方可辦理支付辦理手續(xù)。

（2）確立支付主要用途。針對(duì)不合法、不合理支付理應(yīng)果斷給與遏制，同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予報(bào)告，履行出納人員工作權(quán)利。主要用途不清的，出納人員能夠不付。

2.支付審核

由經(jīng)辦人員填寫付款單證，標(biāo)明付款金額和主要用途，對(duì)其支付事宜信息真實(shí)性和精確性承擔(dān)。

（1）相關(guān)證明人的蓋章。經(jīng)辦人員的支付主要用途中，涉及到實(shí)物產(chǎn)品，應(yīng)該具有庫(kù)房管理員或?qū)嶓w的負(fù)責(zé)人查收；牽涉到差旅費(fèi)、市場(chǎng)銷售費(fèi)等費(fèi)用的，應(yīng)該具有證明人或知情者進(jìn)行證實(shí)。

（2）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽名。收款方持證實(shí)手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查并簽名。

（3）到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)辦理支付。收款方持具體內(nèi)容完善的付款證明，報(bào)檢會(huì)計(jì)審核后，由財(cái)務(wù)出納申請(qǐng)辦理支付。

3.申請(qǐng)辦理支付

支付是資產(chǎn)開(kāi)支中最重要的一環(huán)，出納人員理應(yīng)尤其慎重，得用如履薄冰的心態(tài)認(rèn)真完成，由于款一旦投入，產(chǎn)生錯(cuò)漏也是很難討回的。嚴(yán)苛核查付款金額、主要用途和有關(guān)審批手續(xù)?，F(xiàn)錢支付，彼此理應(yīng)中式點(diǎn)心清。

金融機(jī)構(gòu)支付，出具銀行匯票時(shí)，出納人員應(yīng)仔細(xì)填好各類具體內(nèi)容，確保因素詳細(xì)、印章清楚、撰寫恰當(dāng)。若為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人姓名、身份證號(hào)及公司證明，申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)帳或匯錢時(shí)，出納人員撰寫精確、清楚、詳細(xì)，確保收款方能及時(shí)接到賬款。

付款金額彼此核實(shí)后，由收款方簽名加蓋付訖章。若為轉(zhuǎn)帳或轉(zhuǎn)賬匯款的，銀行單據(jù)可以直接做為已付款證明。

如確定簽名后，再發(fā)覺(jué)現(xiàn)金短缺或其他情形，應(yīng)當(dāng)由收付款經(jīng)辦人員承擔(dān)。

4.支付退還

若因特殊情況導(dǎo)致銀行匯票或匯錢退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)查找原因，若因己方義務(wù)所引起的，應(yīng)換開(kāi)支票或重新匯錢，不能找個(gè)理由推遲；若因另一方義務(wù)所引起的，應(yīng)當(dāng)由另一方再次補(bǔ)領(lǐng)辦理手續(xù)。

附：收支兩條線是什么意思

收支兩條線，說(shuō)白了，便是收入與支出取分管理方法。

既是公司提升內(nèi)部結(jié)構(gòu)資產(chǎn)管理效益的常見(jiàn)技術(shù)手段，都是提升稅款、財(cái)政資金廉潔清晰度管理方法，預(yù)防腐敗、故意收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)狀況的重要途徑。

在公司內(nèi)部資金分配，尤其是集團(tuán)型企業(yè)預(yù)算管理中，因?yàn)楦魅Y子公司間資產(chǎn)供求水準(zhǔn)難以一致，資產(chǎn)充沛的分公司富有無(wú)需，不夠的分公司沒(méi)錢可以用，資產(chǎn)消耗比較嚴(yán)重，實(shí)施收支兩條線管理方法后，可以通過(guò)資金集中管理、統(tǒng)一配制應(yīng)用的辦法，最大程度提升資金使用效益，推動(dòng)企業(yè)的資源合理布局，充裕資產(chǎn)獲得做大做強(qiáng)，資金短缺獲得最大程度填補(bǔ)，是公司執(zhí)行資金分配管理方法、財(cái)務(wù)預(yù)算管理常見(jiàn)的管理方案。

稅款及財(cái)政資金管理方面，完成收支兩條線管理方法，就是指收益沒(méi)有直接與開(kāi)支掛勾，所付費(fèi)用務(wù)必盡數(shù)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政局,全部花費(fèi)的花費(fèi)應(yīng)該根據(jù)審核通過(guò)的預(yù)算報(bào)告，按照計(jì)劃劃轉(zhuǎn)。

它的好處在于，將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)部門的個(gè)人利益與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)論掛鉤，多收了你也沒(méi)份，斷開(kāi)利益驅(qū)使所造成的故意多收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)因根源，完成公平公正、公平公正的當(dāng)政管理方法必須，以取信于社會(huì)發(fā)展群眾，提升政府部門廉潔形象依法執(zhí)政。因而為大部分我國(guó)所選用。