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一、出納工作主要內(nèi)容

由于出納工作的職責(zé)，出納人員的工作任務(wù)工作任務(wù)主要包含貸幣資金核算、來往清算、工資計(jì)算、流動資產(chǎn)收入支出的管理等。

(一)流動資產(chǎn)的收入支出與紀(jì)錄

財(cái)務(wù)出納的貸幣資產(chǎn)管理工作主要包含兩方面：一是日常流動資產(chǎn)收入支出業(yè)務(wù)流程辦理;二是以上收入支出業(yè)務(wù)賬務(wù)核算。

具體來說，該項(xiàng)工作職責(zé)主要包含下列六個(gè)方面：

1.搞好現(xiàn)金收付的計(jì)算

嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)現(xiàn)金管理制度的相關(guān)規(guī)定，依據(jù)稽核人員審批蓋章的收付款憑證開展核查，申請辦理賬款收付款。

2.搞好存款的收付款計(jì)算

嚴(yán)格執(zhí)行金融機(jī)構(gòu)《支付結(jié)算辦法》的工作紀(jì)律要求，依照審批準(zhǔn)確無誤的收入與支出憑據(jù)開展核查，申請辦理存款的收付款。

3.用心備案日做賬，確保日清月結(jié)

依據(jù)早已申請辦理完畢的收付款憑證，逐單序時(shí)備案現(xiàn)金存款日做賬，并長出賬戶余額。存款的賬面凈值及時(shí)向存款銀行對賬單核查，確保賬證、賬賬、帳實(shí)相符。常常和銀行傳送的銀行對賬單進(jìn)行確認(rèn)，月末要編寫存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面凈值與銀行對賬單上賬戶余額調(diào)整相符合。對未超出應(yīng)收款，一定要查看。要時(shí)刻把握銀行存款余額，禁止出具空白支票。

4.存放貨幣資金和商業(yè)票據(jù)

對現(xiàn)錢以及各種商業(yè)票據(jù)，要保證其安全與完好無缺。貨幣資金不能超過金融機(jī)構(gòu)核定額度，超出一部分一定要存進(jìn)金融機(jī)構(gòu)。不能以“京東白條”充當(dāng)現(xiàn)錢，更不可隨意侵吞現(xiàn)錢。一旦發(fā)現(xiàn)貨幣資金有緊缺或盈利，應(yīng)查找原因，根據(jù)實(shí)際情況各自解決。不可私底下拿走或補(bǔ)充現(xiàn)錢，現(xiàn)錢若有緊缺，因本身原因引起的，要負(fù)責(zé)任。針對企業(yè)保險(xiǎn)柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不可泄漏，可不能隨意轉(zhuǎn)送別人。

5.存放相關(guān)圖章，備案銷戶銀行匯票

出納人員所管圖章務(wù)必保管好，嚴(yán)格執(zhí)行要求主要用途應(yīng)用。審簽銀行匯票的各類圖章，不可所有交給財(cái)務(wù)出納一人存放。一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)章由會計(jì)主管存放。針對空缺收條和空白支票務(wù)必嚴(yán)格要求，專設(shè)登記薄備案，用心申請辦理申領(lǐng)注銷手續(xù)。

6.核查收入憑證，申請辦理市場銷售清算

用心核查產(chǎn)品銷售的相關(guān)憑據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行買賣合同和銀行結(jié)算規(guī)章制度，立即申請辦理市場銷售賬款的清算，催款市場銷售錢款。產(chǎn)生市場銷售糾紛案件，錢款被不付時(shí)，要通告相關(guān)部門妥善處理。

(二)清算來往

1.申請辦理來往清算，創(chuàng)建結(jié)算規(guī)章制度

現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)流程內(nèi)容，主要包含：企業(yè)和內(nèi)部結(jié)構(gòu)輔助單位職工間的賬款清算;企業(yè)和外界企業(yè)無法辦理轉(zhuǎn)帳辦理手續(xù)及個(gè)人間的賬款清算;小于清算起始點(diǎn)的小額賬款清算;按照相關(guān)規(guī)定適合于其他一些方面清算。對銷貨業(yè)務(wù)流程之外的各種各樣應(yīng)對、暫收款項(xiàng)，一定要催款清算，應(yīng)對、暫收款項(xiàng)，要抓住償還。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款和沒法收取的應(yīng)付款，應(yīng)查找原因，按規(guī)定報(bào)檢準(zhǔn)許后處理工藝。

2.管理員工的備付金

推行備付金體制的公司，要核準(zhǔn)備付金預(yù)算定額，立即申請辦理申領(lǐng)和費(fèi)用報(bào)銷辦理手續(xù)，加強(qiáng)監(jiān)管。對預(yù)支的旅差費(fèi)，要催促立即申請辦理費(fèi)用報(bào)銷辦理手續(xù)，取回賬戶余額，不可托欠，禁止侵吞。創(chuàng)建別的往來款項(xiàng)結(jié)算辦理手續(xù)規(guī)章制度。對銷貨業(yè)務(wù)流程之外的暫收、暫付、應(yīng)收款、應(yīng)對、備付金等債務(wù)及往來款項(xiàng)，建立結(jié)算辦理手續(xù)規(guī)章制度，加強(qiáng)監(jiān)管立即結(jié)算。

3.計(jì)算別的往來款項(xiàng)，避免壞賬

對銷貨業(yè)務(wù)流程之外的各類往來款項(xiàng)，嚴(yán)格按照個(gè)人和單位單獨(dú)立戶設(shè)定明細(xì)分類賬，依據(jù)審批后的記帳憑證逐單備案，并時(shí)常核查賬戶余額。年尾要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門匯報(bào)。

(三)工資計(jì)算

1.實(shí)行薪水方案，監(jiān)管薪水應(yīng)用

依據(jù)準(zhǔn)許薪水方案，會與工作人力資源部，嚴(yán)格執(zhí)行要求把握工資獎勵金的付款，剖析薪水規(guī)劃的實(shí)施情況。針對違背薪水現(xiàn)行政策，亂發(fā)補(bǔ)貼、獎勵金的，要給予防止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門匯報(bào)。

2.審批薪水票據(jù)，派發(fā)工資獎金

依據(jù)實(shí)際有職工人數(shù)、工資等級和工資待遇，審批工資獎金計(jì)算表，申請辦理代繳賬款(包含測算個(gè)稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)金等)，測算實(shí)發(fā)工資。

3.承擔(dān)工資計(jì)算，給予工資數(shù)據(jù)

依照職工薪酬的構(gòu)成和發(fā)放工資的源頭，開展明細(xì)核算。依據(jù)主管部門的需求，編寫相關(guān)職工薪酬表格。

(四)流動資產(chǎn)收入支出的管理

流動資產(chǎn)收入支出過程中需要遭遇許多消極態(tài)度，為了確保流動資產(chǎn)收入支出的安全性，一定要對其實(shí)施高效的監(jiān)管。財(cái)務(wù)出納監(jiān)督是根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)及公司的管理制度，在保護(hù)財(cái)政紀(jì)律、實(shí)行企業(yè)會計(jì)制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅(jiān)決打擊非法的收入支出和弄虛作假的個(gè)人行為。財(cái)務(wù)出納在申請現(xiàn)金存款各類服務(wù)時(shí)，必須按照經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)開展，違規(guī)的項(xiàng)目一律回絕申請辦理。隨時(shí)隨地定期檢查監(jiān)管財(cái)政紀(jì)律的實(shí)施情況，以確保出納工作的合理合法、合理化，維護(hù)部門的經(jīng)濟(jì)收益不會受到損害。

二、出納的工作關(guān)鍵點(diǎn)

出納人員主要有工作要點(diǎn)：依照國家相關(guān)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算體制的要求，申請辦理現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算業(yè)務(wù);嚴(yán)格把關(guān)相關(guān)會計(jì)原始憑證，據(jù)以編寫收、付款憑證，再根據(jù)收、付款憑證逐單次序備案現(xiàn)錢日做賬和存款日做賬，并長出賬戶余額;隨時(shí)隨地查看銀行存款余額，禁止出具空白支票，禁止租賃、出借銀行賬戶;確保貨幣資金以及各種商業(yè)票據(jù)的安全性與詳細(xì);依照國家外匯管理和購匯、購買外匯體制的要求和有關(guān)批件，申請辦理外匯交易財(cái)務(wù)出納業(yè)務(wù)流程等;出納人員一般只管現(xiàn)錢日做賬和存款日做賬的注冊工作任務(wù)，不可兼任核查和會計(jì)檔案保管，不可承擔(dān)收益、花費(fèi)、債務(wù)等賬務(wù)的注冊工作任務(wù)。

財(cái)務(wù)出納的日常工作中主要包含：貸幣資金核算、來往清算、工資計(jì)算等三方面的知識。貸幣資金核算包含：申請辦理現(xiàn)金收付;申請辦理銀行結(jié)算，正確使用銀行匯票;備案日做賬，確保日清月結(jié);存放貨幣資金和商業(yè)票據(jù);核查收入憑證，申請辦理市場銷售計(jì)算;存放相關(guān)圖章。來往清算包含：創(chuàng)建往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，創(chuàng)建結(jié)算規(guī)章制度，計(jì)算別的往來款項(xiàng)，避免壞賬。工資計(jì)算包含：實(shí)行薪水方案，監(jiān)管薪水應(yīng)用，核算工資票據(jù)，派發(fā)工資獎金等。