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一、財(cái)務(wù)出納交接手續(xù)步驟是怎么樣的

《會(huì)計(jì)法》第四十一條要求：“財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或辭職”，一定要和接手工作人員辦清交接手續(xù)。一般財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)，由企業(yè)負(fù)責(zé)人監(jiān)交，如果需要主管單位能夠派兵會(huì)與監(jiān)交。出納人員的工作交接也要按照會(huì)計(jì)法規(guī)要求開展，出納人員在調(diào)動(dòng)工作或者辭職時(shí)，要和接手工作人員辦理交接手續(xù)，這也是出納人員對(duì)于工作應(yīng)盡的職責(zé)，都是分辨轉(zhuǎn)交人員及接手工作人員的責(zé)任關(guān)鍵對(duì)策。辦完工作交接，可讓財(cái)務(wù)工作前后左右對(duì)接，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展，還可以避免賬務(wù)不清楚，會(huì)計(jì)錯(cuò)亂，給犯罪分子導(dǎo)致機(jī)會(huì)。

財(cái)務(wù)工作的工作交接注重二點(diǎn)：一是財(cái)務(wù)人員調(diào)離工作崗位一定要和接手工作人員辦清辦理手續(xù)，二是在工作交接環(huán)節(jié)中需有專業(yè)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)出納的移交一般分三個(gè)階段開展：

第一階段，工作交接提前準(zhǔn)備。

工作交接提前準(zhǔn)備分六個(gè)方面：

①將早已辦理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)處理完畢;

②將并未備案賬務(wù)的備案結(jié)束，長(zhǎng)出賬戶余額，并且在最后一筆賬戶余額后蓋上出納人員名章;

③梳理應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交的各類資科，對(duì)未竟事宜和遺留要寫下書面說(shuō)明原材料;

④編寫移交清冊(cè)，即將申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)交的帳本、印章、現(xiàn)錢、商業(yè)票據(jù)、支票簿、稅票、文檔、別的物件等相關(guān)信息列清;推行電算化會(huì)計(jì)的部門，轉(zhuǎn)交工作人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)上注明財(cái)務(wù)軟件及登陸密碼、數(shù)據(jù)盤錄音帶等相關(guān)信息;

⑤出納賬與現(xiàn)金存款總分類賬核查相符合，現(xiàn)錢日做賬賬戶余額要和貨幣資金一致，存款日做賬額度要和銀行回單一致;

⑥在現(xiàn)金存款日做賬尾頁(yè)的開啟表里填好轉(zhuǎn)交日期，加蓋名章。

第二個(gè)環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)交全過(guò)程。

出納人員辭職前需將自己經(jīng)濟(jì)管理的財(cái)務(wù)工作，在規(guī)定期限內(nèi)，所有向接任工作人員轉(zhuǎn)交清晰。接任工作人員應(yīng)用心依照移交清冊(cè)逐一點(diǎn)收，實(shí)際基本要求：

①貨幣資金應(yīng)該根據(jù)日做賬賬戶余額當(dāng)眾點(diǎn)交，不可緊缺，接任工作人員發(fā)覺(jué)不一致或“白條抵庫(kù)”狀況時(shí)，轉(zhuǎn)交工作人員在規(guī)定期限內(nèi)承擔(dān)查明;

②商業(yè)票據(jù)應(yīng)該根據(jù)備查簿賬戶余額開展點(diǎn)收，如出現(xiàn)商業(yè)票據(jù)面值與股價(jià)不一致時(shí)，要按照賬面金額工作交接;

③出納賬和其它會(huì)計(jì)賬簿務(wù)必完好無(wú)缺，不可忽略。若有緊缺，須查找原因，并且在移交清冊(cè)上注明由移交人承擔(dān);

④銀行存款賬戶要和銀行回單核查一致，出納人員在申請(qǐng)工作交接前，須向銀行借款打印出銀行對(duì)賬單，如存有有未達(dá)賬項(xiàng)，還需要編寫存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符合;

⑤接交工作人員按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)當(dāng)由出納人員保管的別的資產(chǎn)物資供應(yīng)，如財(cái)務(wù)專用章、個(gè)人印章、收條、空白支票、學(xué)科圖章、銀行匯票公章等;

⑥推行電算化會(huì)計(jì)的部門，工作交接彼此需在計(jì)算機(jī)中對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行操作過(guò)程，確定相關(guān)數(shù)據(jù)信息確認(rèn)無(wú)誤，即可工作交接。

第三階段，工作交接后有關(guān)事宜。

①出納工作工作交接完成后，移交彼此和監(jiān)交工作人員需在移交清冊(cè)上簽名蓋章，需在移交清冊(cè)上注明公司名稱、工作交接日期、移交彼此和監(jiān)交人職位、名字、移交清冊(cè)頁(yè)碼及必須表明問(wèn)題和建議等;

②接交工作人員應(yīng)正常使用轉(zhuǎn)交前帳本，不得隨意另立帳本，以確保會(huì)計(jì)記錄前后左右對(duì)接，具體內(nèi)容詳細(xì);

③移交清冊(cè)填寫一式三份，移交彼此各持一份，歸檔一份。

二、出納工作轉(zhuǎn)交應(yīng)注意哪些細(xì)節(jié)？

（1）現(xiàn)錢、存款的工作交接。貨幣資金一定要和賬目相符合，發(fā)生長(zhǎng)、短裝需要由轉(zhuǎn)交工作人員查找原因并處理長(zhǎng)短款難題。企業(yè)銀行日做賬有時(shí)也會(huì)和開戶銀行銀行回單因時(shí)間的問(wèn)題等發(fā)生賬戶余額不一致狀況，轉(zhuǎn)交人員構(gòu)成存款余額調(diào)節(jié)表并說(shuō)明理由。

（2）單據(jù)的工作交接。一般大家都接觸到了現(xiàn)金支票、現(xiàn)金支票，在工作交接時(shí)，有轉(zhuǎn)交者注明轉(zhuǎn)交銀行匯票頁(yè)數(shù)及銀行匯票號(hào)。和剩下單據(jù)的頁(yè)數(shù)及銀行匯票申領(lǐng)登記薄等是不是紀(jì)錄詳細(xì)。

（3）帳本的工作交接。出納崗位一般編寫現(xiàn)錢、金融機(jī)構(gòu)日做賬帳本，依據(jù)公司情況，也可能編寫固資帳本。

（4）工作交接時(shí)查詢是不是帳實(shí)相符。帳本材料務(wù)必完好無(wú)缺，不可忽略等。接交人申請(qǐng)辦理接受后，應(yīng)在各個(gè)賬簿啟用表上填好接受時(shí)長(zhǎng)，并簽名蓋章。

（5）印章的工作交接。接交人按移交清冊(cè)點(diǎn)收公司章（主要包含財(cái)務(wù)章、私章、財(cái)務(wù)專用章）。

（6）別的事物工作交接。依據(jù)移交清冊(cè)所列清單，移交人、接交人一同當(dāng)眾用心一一點(diǎn)清、查詢確認(rèn)無(wú)誤工作交接，有監(jiān)交人監(jiān)交，這兒監(jiān)交人主要是指財(cái)務(wù)主管。

工作交接完成后，移交彼此和監(jiān)交人，需在移交清冊(cè)上簽名或蓋公章。移交清冊(cè)需要具備：公司名稱、工作交接日期、移交彼此和監(jiān)交人崗位及名字，及其移交清冊(cè)頁(yè)碼、份額和其他必須表明問(wèn)題和建議。移交清冊(cè)一般一式三份，工作交接彼此各執(zhí)一份，歸檔一份。