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一、財務出納交接手續(xù)步驟是怎么樣的

《會計法》第四十一條要求：“財務人員調(diào)動工作或辭職”，一定要和接手工作人員辦清交接手續(xù)。一般財務人員辦理交接手續(xù)由會計機構(gòu)責任人(會計主管人員)監(jiān)交;會計機構(gòu)責任人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)，由企業(yè)負責人監(jiān)交，如果需要主管單位能夠派兵會與監(jiān)交。出納人員的工作交接也要按照會計法規(guī)要求開展，出納人員在調(diào)動工作或者辭職時，要和接手工作人員辦理交接手續(xù)，這也是出納人員對于工作應盡的職責，都是分辨轉(zhuǎn)交人員及接手工作人員的責任關(guān)鍵對策。辦完工作交接，可讓財務工作前后左右對接，確保財務工作的順利開展，還可以避免賬務不清楚，會計錯亂，給犯罪分子導致機會。

財務工作的工作交接注重二點：一是財務人員調(diào)離工作崗位一定要和接手工作人員辦清辦理手續(xù)，二是在工作交接環(huán)節(jié)中需有專業(yè)人員負責監(jiān)交。財務出納的移交一般分三個階段開展：

第一階段，工作交接提前準備。

工作交接提前準備分六個方面：

①將早已辦理的經(jīng)濟事項處理完畢;

②將并未備案賬務的備案結(jié)束，長出賬戶余額，并且在最后一筆賬戶余額后蓋上出納人員名章;

③梳理應當轉(zhuǎn)交的各類資科，對未竟事宜和遺留要寫下書面說明原材料;

④編寫移交清冊，即將申請辦理轉(zhuǎn)交的帳本、印章、現(xiàn)錢、商業(yè)票據(jù)、支票簿、稅票、文檔、別的物件等相關(guān)信息列清;推行電算化會計的部門，轉(zhuǎn)交工作人員還應當在移交清冊上注明財務軟件及登陸密碼、數(shù)據(jù)盤錄音帶等相關(guān)信息;

⑤出納賬與現(xiàn)金存款總分類賬核查相符合，現(xiàn)錢日做賬賬戶余額要和貨幣資金一致，存款日做賬額度要和銀行回單一致;

⑥在現(xiàn)金存款日做賬尾頁的開啟表里填好轉(zhuǎn)交日期，加蓋名章。

第二個環(huán)節(jié)，轉(zhuǎn)交全過程。

出納人員辭職前需將自己經(jīng)濟管理的財務工作，在規(guī)定期限內(nèi)，所有向接任工作人員轉(zhuǎn)交清晰。接任工作人員應用心依照移交清冊逐一點收，實際基本要求：

①貨幣資金應該根據(jù)日做賬賬戶余額當眾點交，不可緊缺，接任工作人員發(fā)覺不一致或“白條抵庫”狀況時，轉(zhuǎn)交工作人員在規(guī)定期限內(nèi)承擔查明;

②商業(yè)票據(jù)應該根據(jù)備查簿賬戶余額開展點收，如出現(xiàn)商業(yè)票據(jù)面值與股價不一致時，要按照賬面金額工作交接;

③出納賬和其它會計賬簿務必完好無缺，不可忽略。若有緊缺，須查找原因，并且在移交清冊上注明由移交人承擔;

④銀行存款賬戶要和銀行回單核查一致，出納人員在申請工作交接前，須向銀行借款打印出銀行對賬單，如存有有未達賬項，還需要編寫存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符合;

⑤接交工作人員按移交清冊點收應當由出納人員保管的別的資產(chǎn)物資供應，如財務專用章、個人印章、收條、空白支票、學科圖章、銀行匯票公章等;

⑥推行電算化會計的部門，工作交接彼此需在計算機中對相關(guān)信息進行操作過程，確定相關(guān)數(shù)據(jù)信息確認無誤，即可工作交接。

第三階段，工作交接后有關(guān)事宜。

①出納工作工作交接完成后，移交彼此和監(jiān)交工作人員需在移交清冊上簽名蓋章，需在移交清冊上注明公司名稱、工作交接日期、移交彼此和監(jiān)交人職位、名字、移交清冊頁碼及必須表明問題和建議等;

②接交工作人員應正常使用轉(zhuǎn)交前帳本，不得隨意另立帳本，以確保會計記錄前后左右對接，具體內(nèi)容詳細;

③移交清冊填寫一式三份，移交彼此各持一份，歸檔一份。

二、出納工作轉(zhuǎn)交應注意哪些細節(jié)？

（1）現(xiàn)錢、存款的工作交接。貨幣資金一定要和賬目相符合，發(fā)生長、短裝需要由轉(zhuǎn)交工作人員查找原因并處理長短款難題。企業(yè)銀行日做賬有時也會和開戶銀行銀行回單因時間的問題等發(fā)生賬戶余額不一致狀況，轉(zhuǎn)交人員構(gòu)成存款余額調(diào)節(jié)表并說明理由。

（2）單據(jù)的工作交接。一般大家都接觸到了現(xiàn)金支票、現(xiàn)金支票，在工作交接時，有轉(zhuǎn)交者注明轉(zhuǎn)交銀行匯票頁數(shù)及銀行匯票號。和剩下單據(jù)的頁數(shù)及銀行匯票申領(lǐng)登記薄等是不是紀錄詳細。

（3）帳本的工作交接。出納崗位一般編寫現(xiàn)錢、金融機構(gòu)日做賬帳本，依據(jù)公司情況，也可能編寫固資帳本。

（4）工作交接時查詢是不是帳實相符。帳本材料務必完好無缺，不可忽略等。接交人申請辦理接受后，應在各個賬簿啟用表上填好接受時長，并簽名蓋章。

（5）印章的工作交接。接交人按移交清冊點收公司章（主要包含財務章、私章、財務專用章）。

（6）別的事物工作交接。依據(jù)移交清冊所列清單，移交人、接交人一同當眾用心一一點清、查詢確認無誤工作交接，有監(jiān)交人監(jiān)交，這兒監(jiān)交人主要是指財務主管。

工作交接完成后，移交彼此和監(jiān)交人，需在移交清冊上簽名或蓋公章。移交清冊需要具備：公司名稱、工作交接日期、移交彼此和監(jiān)交人崗位及名字，及其移交清冊頁碼、份額和其他必須表明問題和建議。移交清冊一般一式三份，工作交接彼此各執(zhí)一份，歸檔一份。