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資產(chǎn)是公司得到生存與發(fā)展的“血夜”，是公司完成價值最大化依賴，流動資產(chǎn)也是公司在制造運營過程中以貨幣形式存有的靈動性最強財產(chǎn)，其被侵吞、占據(jù)及其受賄風險較大。因而，合理預防資金風險，最好是公司的存款查賬工作中對咱們財會人員而言是十分重要的。

為了確保存款的安全與核算的恰當，企業(yè)應按時查賬。存款的查賬主要包含三個方面：

1．存款日做賬與存款收、付款憑證互相核查，保證賬證符合；

2．存款日做賬與存款總分類賬互相核查，保證賬賬相符；

3．在賬證、賬賬相符的前提下，存款日做賬與銀行回單互相核查，保證收支明細相符合。

第四個等方面的核查，與現(xiàn)錢日做賬的核查基本一致。關(guān)鍵說明一下企業(yè)和金融機構(gòu)間的“收支明細核查”。

理論上來說，公司存款日做賬記錄和銀行提供的“存款銀行對賬單”不論是本年利潤，或是貸方余額其實都是完全一致的，因為它是對同一賬戶儲蓄記錄?？墒墙Y(jié)合實際根據(jù)核查，就會發(fā)現(xiàn)彼此之間的賬務經(jīng)常會出現(xiàn)不一致的狀況。緣故有兩種：一也是有“未達賬項”；二是彼此賬務可能會發(fā)生紀錄不正確。不論是“未達賬項”，或是彼此賬務紀錄不正確，都需要根據(jù)公司存款日做賬記錄和銀行提供的“存款銀行對賬單”開展逐單“勾對”才會發(fā)現(xiàn)。

查賬具體做法是，由開戶行按時將金融機構(gòu)復寫賬的團本做為銀行對賬單發(fā)放給各個單位，出納將企業(yè)“存款日做賬”里的借方和貸方的每一筆紀錄分別向“存款銀行對賬單”里的借貸方和借方的每一筆紀錄從憑證類型、序號、引言具體內(nèi)容、做賬方位、額度等多個方面進行核查，對里的則在銀行對賬單和存款日做賬上各自作出標記（一般為“√”）。一旦發(fā)現(xiàn)本公司漏記、重記、錯記或串戶等狀況，應當由企業(yè)更改后備案進賬。在和開戶行核查賬戶余額環(huán)節(jié)中，因為未達賬項的出現(xiàn)，經(jīng)常使金融機構(gòu)賬面凈值與用人單位存款日做賬賬面凈值產(chǎn)生不符合。

所說未達賬項，就是指金融機構(gòu)結(jié)算憑證期終在機構(gòu)與用人單位傳遞過程中，因為傳送時間與做賬時長的差異，常導致銀行業(yè)與開戶單位一方早已進賬而另一方并未進賬的現(xiàn)象，進而造成彼此賬面凈值不符合。未達賬項有以下4種情況：

1．企業(yè)早已進賬，但金融機構(gòu)并未進賬收入事宜。如企業(yè)存進銀行現(xiàn)金支票，金融機構(gòu)并未計入企業(yè)帳戶。

2．企業(yè)早已進賬，而金融機構(gòu)并未進賬付出的努力事宜。如企業(yè)出具的銀行匯票，企業(yè)早已進賬，而金融機構(gòu)并未收到申請辦理轉(zhuǎn)帳辦理手續(xù)，因此未降低企業(yè)存款。

3．金融機構(gòu)早已進賬，企業(yè)并未進賬收入事宜。如金融機構(gòu)代辦的單據(jù)及利息，金融機構(gòu)已入部門的儲蓄戶而企業(yè)未及時接到通告因此并沒有進賬。

4．金融機構(gòu)早已進賬而企業(yè)并未進賬付出的努力事宜。如銀行卡代扣的水電氣、代繳銀行的借款利率等早已入企業(yè)賬戶而企業(yè)并未接到銀行通知因此并未進賬。

發(fā)生第一種和第四種狀況時，企業(yè)存款賬面凈值會超過銀行回單的賬戶余額；相反，發(fā)生第二種和第三種狀況時，公司存款賬面凈值會低于銀行回單的賬戶余額。若未達賬項不到位核對與調(diào)節(jié)，公司對實際有儲蓄數(shù)心里有底，則不益于有效配制應用資產(chǎn)、充分發(fā)揮資金應該有經(jīng)濟效益，還很容易給出“空單”銀行匯票，導致不必要財產(chǎn)損失，產(chǎn)生不必要的損失。因此，公司出納人員需要及時獲得銀行回單，編寫存款余額調(diào)節(jié)表。

針對未達賬項，應編寫“存款余額調(diào)節(jié)表”進行控制。調(diào)整后，如果沒有做賬錯漏，彼此調(diào)整后的銀行存款余額應當相同；調(diào)整后，彼此賬戶余額假如仍不匹配，表明做賬有錯漏，需進一步核對，更改不正確紀錄。

存款余額調(diào)節(jié)表　　　　　　　　　企業(yè)：元

調(diào)整后銀行存款余額，體現(xiàn)了企業(yè)能夠使用的存款實際有金額。

存款余額調(diào)節(jié)表就是用來核查企業(yè)及銀行做賬有沒有不正確，不能成為做賬的重要依據(jù)。針對未達賬項，不必開展賬目調(diào)節(jié)，待結(jié)算憑證接到之后再進行會計賬務處理。