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進(jìn)項稅包括什么工作?

農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅的核準(zhǔn)方式包含:

(一)試點工作經(jīng)營者以購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品為主要原料生產(chǎn)制造商品的,農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅可以按照下列方式核準(zhǔn):

1、投入產(chǎn)出法:參考國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)(包含領(lǐng)域認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)及領(lǐng)域均值損耗值)明確銷售單位總數(shù)貨品損耗購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的總數(shù)(以下稱農(nóng)業(yè)產(chǎn)品料耗總數(shù)).

本期容許抵稅農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅根據(jù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品料耗總數(shù)、本期銷售商品總數(shù)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品均值選購價格(價稅合計,相同)和農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅扣除率(下稱"扣除率")測算.公式計算為:

本期容許抵稅農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅=本期農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗總數(shù)×農(nóng)業(yè)產(chǎn)品均值選購價格×扣除率/(1 扣除率)

本期農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗總數(shù)=本期銷售商品總數(shù)(沒有購置除農(nóng)業(yè)產(chǎn)品之外的半成品加工生產(chǎn)制造的物品總數(shù))×農(nóng)業(yè)產(chǎn)品料耗總數(shù)

對以單一農(nóng)業(yè)產(chǎn)品原材料生產(chǎn)制造多種多樣貨品或是多種多樣農(nóng)業(yè)產(chǎn)品原材料生產(chǎn)制造多種多樣商品的,在計算本期農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗數(shù)量及均值選購價格時,應(yīng)當(dāng)依據(jù)有效的辦法核算和分派.

均值選購價格就是指選購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品期終均值買價,不包含買價以外獨立收取的運輸費和進(jìn)庫前梳理花費.期終均值買價計算方法:

期終均值買價=(期初庫存農(nóng)業(yè)產(chǎn)品總數(shù)×初期均值買價 本期購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品總數(shù)×本期買價)/(期初庫存農(nóng)業(yè)產(chǎn)品總數(shù) 本期購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品總數(shù))

2、成本法:根據(jù)示范點經(jīng)營者本年度財務(wù)核算材料,測算明確損耗農(nóng)產(chǎn)品購入額度占產(chǎn)品成本比例(以下稱農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率).本期容許抵稅農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅根據(jù)本期主營業(yè)務(wù)收入、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率及其扣除率測算.公式計算為:

本期容許抵稅農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅=本期主營業(yè)務(wù)收入×農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率×扣除率/(1 扣除率)

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率=去年資金投入制造的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品購入額度/去年產(chǎn)品成本

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品購入額度(價稅合計)不包含不屬于貨品實物的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品(包含外包裝、輔材、然料、低值易耗等)與在購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品以外獨立收取的運輸費、進(jìn)庫前梳理花費.

對以單一農(nóng)業(yè)產(chǎn)品原材料生產(chǎn)制造多種多樣貨品或是多種多樣農(nóng)業(yè)產(chǎn)品原材料生產(chǎn)制造多種多樣商品的,在計算本期主營業(yè)務(wù)收入及其核準(zhǔn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率時,示范點經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)依據(jù)有效方法進(jìn)行核算和分派.

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率由示范點經(jīng)營者向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理核準(zhǔn).

本年度終結(jié),負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)示范點經(jīng)營者今年具體對當(dāng)時已抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅開展納稅調(diào)整,再次核準(zhǔn)曾經(jīng)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率,并成為下一年度的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率.

3、參考法:新辦的示范點經(jīng)營者或是示范點經(jīng)營者新增加新產(chǎn)品的,示范點經(jīng)營者可以參照行業(yè)類別或是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相似的別的示范點經(jīng)營者明確農(nóng)業(yè)產(chǎn)品料耗總數(shù)或是農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率.第二年,示范點經(jīng)營者向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理核準(zhǔn)當(dāng)期的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品料耗總數(shù)或是農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率,并根據(jù)測算明確當(dāng)初容許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅,并且對上一年增值稅進(jìn)項稅額作出調(diào)整.核定進(jìn)項稅超出具體抵扣增值稅進(jìn)項稅的,其差價一部分能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵稅;核定進(jìn)項稅小于具體抵扣增值稅進(jìn)項稅的,其差價一部分應(yīng)按現(xiàn)行企業(yè)增值稅的相關(guān)規(guī)定將進(jìn)項稅做轉(zhuǎn)走解決.

(二)示范點經(jīng)營者購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品自產(chǎn)自用的,農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅依照下述方式核定扣除:

本期容許抵稅農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅=本期銷售農(nóng)產(chǎn)品總數(shù)/(1-耗損率)×農(nóng)業(yè)產(chǎn)品均值選購價格×13%/(1 13%)

耗損率=耗損總數(shù)/購入總數(shù)

(三)示范點經(jīng)營者購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品用以生產(chǎn)運營并且不組成貨品實物的(包含外包裝、輔材、然料、低值易耗等),增值稅進(jìn)項稅額依照下述方式核定扣除:

本期容許抵稅農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅=本期損耗農(nóng)業(yè)產(chǎn)品總數(shù)×農(nóng)業(yè)產(chǎn)品均值選購價格×13%/(1 13%)

農(nóng)業(yè)產(chǎn)品料耗總數(shù)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品損耗率和耗損率稱為農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅扣減規(guī)范(以下稱扣減規(guī)范).

為了加強(qiáng)農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣進(jìn)項稅額管理方法,經(jīng)國家準(zhǔn)許,對國家財政部與國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局列入示范點區(qū)域范圍增值稅一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅,執(zhí)行核定扣除方法.

2012年4月6日,國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局以稅務(wù)〔2012〕38號下發(fā)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》.該《辦法》共16條.

記提土地資源增值稅會計分錄怎么做?

土地增值稅

(1)獲取時借:主營應(yīng)交稅費

貸:應(yīng)交稅費--土地增值稅

(2)交納時借:應(yīng)交稅費--土地增值稅

貸:存款等

以上就是小編為大家整理的進(jìn)項稅包括什么工作??大家看完之后肯定都擁有自己的認(rèn)知了解.獲得更多的的精彩會計干貨知識,也該密切關(guān)注的網(wǎng)站升級!