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負(fù)數(shù)發(fā)票的銷售費(fèi)用如何做

答：接到銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的記賬：

借：庫(kù)存產(chǎn)品(原料等課程)(紅色字體)

借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅色字體)

貸：應(yīng)收帳款(或存款/貨幣資金)(紅色字體)

銷售總額發(fā)生負(fù)值的四種狀況

1．差額納稅時(shí)，銷售總額發(fā)生“負(fù)值”

案件敘述：納稅人在給予銷售時(shí)，挑選一般計(jì)稅方法或差額納稅方式，當(dāng)銷售總額發(fā)生“負(fù)值”時(shí)，該怎么處理？

比如：旅游社給予旅游管理能選差額納稅，若是有每筆業(yè)務(wù)流程差值之后出現(xiàn)“負(fù)值”，怎樣處理？

處理方法：以以上實(shí)例為例子，經(jīng)營(yíng)者給予旅游管理以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣減向旅游管理購(gòu)方扣除需要支付給單位或個(gè)人的住宿費(fèi)用、餐費(fèi)、差旅費(fèi)、簽證費(fèi)、門票價(jià)格和付款給接團(tuán)旅游公司的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額，記稅繳納稅費(fèi)。當(dāng)銷售總額為“負(fù)值”時(shí)，差額納稅所產(chǎn)生的下差可以直接填寫在申報(bào)單附列材料三并實(shí)現(xiàn)下一期抵扣。

2．稅金預(yù)繳稅款時(shí)，銷售總額發(fā)生“負(fù)值”

案件敘述：經(jīng)營(yíng)者提供建筑服務(wù)，開展預(yù)繳增值稅時(shí)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，乘于3%的征收率或2%的預(yù)征率，開展稅款預(yù)繳稅款，當(dāng)所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額為負(fù)值時(shí)，應(yīng)該如何預(yù)繳增值稅呢？

處理方法：納稅人在開展建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅時(shí)，假如取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后，賬戶余額為負(fù)值，則本期不用預(yù)繳增值稅，負(fù)值可結(jié)轉(zhuǎn)成本下一次預(yù)繳增值稅時(shí)再次扣減。

3．市場(chǎng)銷售退換貨時(shí)，銷售總額發(fā)生“負(fù)值”

案件敘述：因退換貨或其他原因本月銷售總額為負(fù)值，但附注一銷售總額及銷項(xiàng)稅額總計(jì)不可以填負(fù)值，應(yīng)如何申報(bào)？

處理方法：暫申請(qǐng)“0”，中后期有正數(shù)銷售總額的時(shí)候再抵減。如中后期發(fā)生核對(duì)不符合造成開稅票鎖住，由稅務(wù)行政機(jī)關(guān)核查開展開啟實(shí)際操作。

4．開票時(shí)，銷售總額發(fā)生“負(fù)值”

案件敘述：經(jīng)營(yíng)者因各種原因，今天必須出具“紅字發(fā)票”，若因今天所出具的“紅字發(fā)票”造成負(fù)值銷售總額超過(guò)正數(shù)銷售總額，導(dǎo)致造成本期銷售總額發(fā)生“負(fù)值”，那在開展稅務(wù)申報(bào)時(shí)，理應(yīng)如何填寫申報(bào)單呢？

處理方法：納稅人在填好所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)如實(shí)填報(bào)，假如一窗式核對(duì)不符合，那樣，經(jīng)營(yíng)者需到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)。

有關(guān)以上具體內(nèi)容“負(fù)數(shù)發(fā)票的銷售費(fèi)用如何做”不知道各位是不是完全明白如何辨別了啦？假如你在司法實(shí)踐中碰到不太清楚怎么做賬的，能直接點(diǎn)一下懸窗，與的答疑老師開展提出問(wèn)題資詢，對(duì)于自己的問(wèn)題精確處理哦。