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財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中現(xiàn)錢(qián)收款收據(jù)如何核查？

現(xiàn)錢(qián)收款收據(jù)是出納人員申請(qǐng)辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)流程的重要依據(jù)。出納人員在申請(qǐng)每一筆現(xiàn)金收入前，都必須要最先核查現(xiàn)錢(qián)收款收據(jù)，依照《現(xiàn)金管理暫行條例》及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定及要求用心核查以下幾點(diǎn)：

(1)現(xiàn)錢(qián)收款收據(jù)的填好日期正確與否?，F(xiàn)錢(qián)收款收據(jù)的填好日期應(yīng)是編寫(xiě)收款收據(jù)的那天，不可提早或延后。

(2)現(xiàn)錢(qián)收款收據(jù)的序號(hào)正確與否。通常是核查憑據(jù)是不是按本公司要求的種類序號(hào)方式持續(xù)序號(hào)，若有重碼、漏號(hào)或不按照日期次序序號(hào)等狀況，應(yīng)先收款收據(jù)退還制證工作人員，給予更改或重新填好。

(3)現(xiàn)錢(qián)收款收據(jù)的記錄具體內(nèi)容是否屬實(shí)、合理合法、恰當(dāng)，其引言欄的內(nèi)容和會(huì)計(jì)原始憑證反映的問(wèn)題經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致。

(4)所使用的會(huì)計(jì)分錄正確與否。一旦發(fā)現(xiàn)學(xué)科應(yīng)用不正確或做賬方向錯(cuò)誤等狀況，應(yīng)該馬上退還制證工作人員，規(guī)定更改。

(5)核查收款收據(jù)金額與會(huì)計(jì)原始憑證金額是否一致。

(6)核查收款收據(jù)“附票據(jù)”欄的頁(yè)數(shù)與應(yīng)附會(huì)計(jì)原始憑證頁(yè)數(shù)是否一致。

(7)收款收據(jù)的財(cái)務(wù)出納、制證、核查、做賬、財(cái)務(wù)主管頻道是不是簽字或蓋公章。若有漏簽，要補(bǔ)簽之后再收付款。

收付款憑證怎么寫(xiě)？

收款收據(jù)就是用來(lái)紀(jì)錄流動(dòng)資產(chǎn)收款業(yè)務(wù)的憑據(jù)，是由出納人員依據(jù)審批準(zhǔn)確無(wú)誤的會(huì)計(jì)原始憑證收付款后填寫(xiě)的。

在借貸記賬法下，在收款收據(jù)左上角所填寫(xiě)的借方科目，應(yīng)該是“貨幣資金”或“存款”學(xué)科。在憑據(jù)內(nèi)所反映的問(wèn)題借貸方學(xué)科，應(yīng)填寫(xiě)與“貨幣資金”或“存款”相對(duì)應(yīng)學(xué)科。憑據(jù)左上方“借方科目”處，依照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“存款”或“貨幣資金”學(xué)科；憑據(jù)下方的“年、月、日”處，填好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位審理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)事宜制證的日期；憑據(jù)右上方的“字第號(hào)”處，填好“銀收”或“收”字和已填制憑證順序序號(hào)；“引言”欄填好能代表經(jīng)濟(jì)發(fā)展業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的簡(jiǎn)述；“借貸方一級(jí)科目”和“二級(jí)科目”欄填好與存款或現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)一級(jí)科目以及二級(jí)科目；“額度”欄填好與同一行學(xué)科相對(duì)應(yīng)的本年利潤(rùn)；“總計(jì)欄”填好各本年利潤(rùn)的合計(jì)數(shù)；憑據(jù)右側(cè)“配件 張”處需填好應(yīng)附會(huì)計(jì)原始憑證的頁(yè)數(shù)；憑據(jù)下面分別由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字蓋章；“做賬”欄則須在已經(jīng)登賬后劃“√”標(biāo)記，表明早已進(jìn)賬，以免造成漏記或重記不正確。

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