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顧客退換貨普票如何處理?

答:《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十七條要求,開票后,如出現(xiàn)銷貨退回需開紅字發(fā)票的,務(wù)必取回原稅票并注明"廢止"字眼或獲得另一方合理證實(shí).

依據(jù)上述要求,開票后,如出現(xiàn)銷貨退回需開紅字發(fā)票的,務(wù)必取回原稅票并注明"廢止"字眼或獲得另一方合理證實(shí).

公司為客戶出具了普票,產(chǎn)生退換貨,現(xiàn)階段各個(gè)地方處理規(guī)定不一樣,下列現(xiàn)行政策僅供參考,還望進(jìn)一步資詢負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)實(shí)行規(guī)格.

參照《四川省國(guó)家稅務(wù)局有關(guān)進(jìn)一步明確普票管理方法有關(guān)問(wèn)題的通知》(川國(guó)稅發(fā)[2009]12號(hào))第五條要求,應(yīng)用普票的納稅企業(yè)開票后,如出現(xiàn)銷貨退回需開具紅字發(fā)票,各自以下情形進(jìn)行修復(fù):

(一)能夠取回原發(fā)票,銷售方需在取回原稅票并注明"廢止"字眼后開具紅字稅票.廢止稅票是與紅字發(fā)票記賬聯(lián)黏貼在一起做賬.

(二)原稅票沒(méi)法收回的,銷售方應(yīng)在獲得以下材料后開具紅字稅票(銷售給本人顧客的除外):購(gòu)料方所取得的原稅票沒(méi)法退回的緣故表明及退換貨表明證明材料,原產(chǎn)品購(gòu)銷合同影印件,因質(zhì)量問(wèn)題退貨需獲得退換貨商品的運(yùn)輸單據(jù)影印件(自運(yùn)退換貨商品的,由運(yùn)送者出示書面說(shuō)明).以上材料是與紅字發(fā)票記賬聯(lián)黏貼在一起做賬.

《新疆自治區(qū)我國(guó)稅務(wù)局有關(guān)公布〈新疆自治區(qū)我國(guó)稅務(wù)局發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則(實(shí)施)〉的通知》(新疆自治區(qū)我國(guó)稅務(wù)局公示2012年第1號(hào))第五十七條要求,用票個(gè)人和單位出具普票后出現(xiàn)退換貨或銷售折讓的,取回原普票并注明"廢止"字眼后再次出具.需開具紅字發(fā)票,應(yīng)在獲得對(duì)方書面證明后,即可出具.在其中:產(chǎn)生退貨的需在開稅票方貨品驗(yàn)收入庫(kù)后,按退換貨額度開具紅字稅票;產(chǎn)生銷售折讓的,按這讓額度開具紅字稅票.

假如在用戶退換貨時(shí)就已經(jīng)出具了增值稅發(fā)票如何處理?

在政府稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)"一窗式"管理工作的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]962號(hào))中要求: 增值稅一般納稅人產(chǎn)生銷售商品、給予應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如出現(xiàn)銷貨退回、銷售折讓及其原藍(lán)色字體專用型發(fā)票填開不正確等狀況,視不同的情況各自按以下方法解決:

(一)銷售方若是在出具藍(lán)色字體專票的當(dāng)月接到購(gòu)料方退回的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),并且并未將記賬聯(lián)作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,可對(duì)該藍(lán)色字體專票開展廢止.則在抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)連著相對(duì)應(yīng)的存根、記賬聯(lián)上注明"廢止"字眼,并先后黏貼在存根后邊,并且對(duì)防偽稅控系統(tǒng)開稅票分系統(tǒng)原開稅票電子信息技術(shù)開展廢止解決.

假如銷售方已經(jīng)將記賬聯(lián)作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,則需要通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù),不可廢止已出具的藍(lán)色字體專票,也不能以紅色字體普票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù).

銷售方若是在出具藍(lán)色字體專票的次月及以后接到購(gòu)料方退回的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),無(wú)論是否已經(jīng)將記賬聯(lián)作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,一律根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù),不可廢止已出具的藍(lán)色字體專票,也不能以紅色字體普票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù).

(二)因購(gòu)料方?jīng)]法退還專票的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),銷售方接到購(gòu)料方本地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)出具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的,一律根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù),不可廢止已出具的藍(lán)色字體專票, 也不能以紅色字體普票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù).

前文便是小編給大家梳理關(guān)于顧客退換貨普票如何處理及早已出具了增值稅發(fā)票如何處理這幾個(gè)問(wèn)題的相關(guān)內(nèi)容了,學(xué)習(xí)的過(guò)程中你還有無(wú)法理解的區(qū)域,能夠官方網(wǎng)站聯(lián)系在線問(wèn)答教師解決困難.