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一、企業(yè)銀行賬戶分類

（一）企業(yè)結(jié)算賬戶

1.一般存款賬戶

儲蓄企業(yè)現(xiàn)金轉(zhuǎn)出，只能依靠一般存款賬戶申請辦理。

一個單位只能選一家銀行的一個運營組織設(shè)立一個一般存款賬戶，不可與此同時設(shè)立好幾個一般存款賬戶。

2.一般存款賬戶

該帳戶可以辦現(xiàn)錢存繳，不得申請辦理現(xiàn)錢轉(zhuǎn)出。

3.臨時存款賬戶

臨時存款賬戶，指的是存戶因暫時必須并在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)用而設(shè)立的結(jié)算賬戶。

存戶有開設(shè)臨時機構(gòu)、外地臨時性生產(chǎn)經(jīng)營、注冊驗資狀況的，可以辦設(shè)立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的期限最多不能超過2年。

4.專用存款賬戶

專用存款賬戶，就是指存戶依照法律法規(guī)、行政部門法規(guī)和規(guī)章，對特殊主要用途資金用于重點管理方法與使用而設(shè)立的結(jié)算賬戶。

對以下資金管理方法與使用，存戶可以申請設(shè)立專用存款賬戶：

（1）基本建設(shè)資金；

（2）升級改造資產(chǎn)；

（3）財政局預(yù)算外資金；

（4）糧、棉、油回收資產(chǎn)；

（5）股票交易結(jié)算資金；

（6）商品期貨擔保金；

（7）信托；

（8）金融企業(yè)存放同業(yè)資產(chǎn)；

（9）政策房產(chǎn)開發(fā)資產(chǎn)；

（10）企業(yè)儲蓄卡備付金；

（11）住房基金；

（12）社?；?；

（13）收益扣繳資金投入業(yè)務(wù)支出資產(chǎn)；

（14）黨、團、公會建在部門的組織架構(gòu)經(jīng)費預(yù)算；

（15）別的必須重點管理方法與使用資金。

（二）核準類帳戶和辦理備案類帳戶

1.核準類帳戶

核準類帳戶就是指經(jīng)中央人民銀行核準后即可設(shè)立的結(jié)算賬戶。

核準類帳戶主要包括：

（1）一般存款賬戶；

（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資設(shè)立的除外）；

（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；

（4）中國人民銀行另有規(guī)定的專用存款賬戶。

2.辦理備案類帳戶

根據(jù)rmb結(jié)算賬戶智能管理系統(tǒng)向中央人民銀行運營服務(wù)部辦理備案就可以，不用根據(jù)中央人民銀行審批。

辦理備案類帳戶主要包括：

（1）一般存款賬戶；

（2）非預(yù)算單位專用存款賬戶；

（3）本人結(jié)算賬戶。

二、銀行帳戶應(yīng)用的有關(guān)規(guī)定

第一，企業(yè)結(jié)算賬戶的存戶必須要在銀行辦理一個一般存款賬戶。

第二，存戶需在注冊地址或居住地設(shè)立結(jié)算賬戶。按照規(guī)定能夠在外地（跨地區(qū)、市、縣）設(shè)立結(jié)算賬戶的除外。

第三，存戶能夠自由選擇銀行辦理結(jié)算賬戶，除中國法律、行政規(guī)章和國務(wù)院規(guī)定外，單位或者個人不可強制存戶在指定銀行辦理結(jié)算賬戶。

第四，結(jié)算賬戶的設(shè)立與使用理應(yīng)遵守憲法、行政法規(guī)的規(guī)定，不可運用結(jié)算賬戶開展偷漏稅、逃廢債負債、騙取現(xiàn)錢及其它違法犯罪行為。

第五，企業(yè)應(yīng)強化對預(yù)埋金融機構(gòu)蓋章的監(jiān)管。

第六，存戶接到銀行對賬單或查賬資料后，需及時核查帳務(wù)并在規(guī)定時間內(nèi)向保險公司傳出查賬對賬單或確認訂單。

第七，存戶不可租賃、外借結(jié)算賬戶，不可運用結(jié)算賬戶騙取銀行征信，更不能運用結(jié)算賬戶謀取私利。

第八，存戶撤消結(jié)算賬戶，一定要和開戶行核查結(jié)算賬戶存款余額，交還各種各樣關(guān)鍵空白票據(jù)及結(jié)算憑證和稅務(wù)登記證，金融機構(gòu)核對無誤后方可辦理注銷辦理手續(xù)。存戶沒按規(guī)定交還各種各樣關(guān)鍵空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出示相關(guān)證實，經(jīng)濟損失的，對其自己承擔。存戶并未償還其開戶行債務(wù)，不可提起訴訟該帳戶。

第九，企業(yè)以其結(jié)算賬戶付給本人結(jié)算賬戶的賬款，每一筆超出5萬元，需向其開戶行給予對應(yīng)的支付根據(jù)。從企業(yè)結(jié)算賬戶付給本人結(jié)算賬戶的賬款應(yīng)納稅額的，稅款代繳企業(yè)結(jié)賬時需向其開戶行給予完稅憑證。

第十，對存戶設(shè)立的部門結(jié)算賬戶推行起效日規(guī)章制度，即企業(yè)結(jié)算賬戶在開始設(shè)立之日起三個工作中日內(nèi)，除資產(chǎn)轉(zhuǎn)到和現(xiàn)錢存進外，無法辦理支付業(yè)務(wù)流程，三個工作中日后方可辦理支付。