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（一）申請辦理支付款業(yè)務(wù)流程

書寫規(guī)范：小寫金額用數(shù)字逐一撰寫，不可寫連筆字，在額度前應(yīng)填好人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)中間不可留出空缺，金額數(shù)字一律填好到角分，沒角分，寫“OO”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不可用標(biāo)記“一”；

大寫金額用中國漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字撰寫，大寫金額時未印著“rmb”字樣，應(yīng)加寫“rmb”三個字，“rmb”字眼和大寫金額中間不可留出空缺，大寫金額到元或角才行的，后邊寫“整”或“正”字，有分，不寫“整”或“正”字。

（二）填制記賬憑證

1.編制記賬憑證

出納人員應(yīng)在申請資產(chǎn)收付款、銀行結(jié)算等服務(wù)后，依據(jù)會計原始憑證填制記賬憑證，并且在記帳憑證上蓋章。

（1）記帳憑證的日期應(yīng)是憑據(jù)編寫日期，而非業(yè)務(wù)流程發(fā)生時間。

（2）記帳憑證額度欄的空白應(yīng)畫線銷戶，以防止被涂卡而變化行次具體內(nèi)容。

（3）記帳憑證上小寫字母金額合計數(shù)前應(yīng)該有人民幣符號密封，以防被涂卡而變化額度。

2.交給財務(wù)主管或其它財會人員審批記帳憑證

（三）依據(jù)與現(xiàn)錢、存款收付款相關(guān)的憑據(jù)備案現(xiàn)錢日做賬、存款日做賬

1.登賬，需要以審批準(zhǔn)確無誤的會計記賬憑證為基礎(chǔ)

登賬完成后，也要在記帳憑證上簽名或蓋公章，并注明所記帳本的頁碼，或進行登賬標(biāo)記“√”，表明早已做賬，防止重記、漏記。

2.按序持續(xù)備案

各種各樣帳本應(yīng)按照頁次次序持續(xù)備案，不可跳行、隔頁。如果出現(xiàn)跳行、隔頁，應(yīng)該將空白行、空頁畫線銷戶，或是標(biāo)明‘此番空缺’、‘此頁空缺’字眼，然后由做賬工作人員簽字或蓋公章。以免他們還在空白行和空頁隨便添加記錄，對阻塞在帳本備案中可能發(fā)生的系統(tǒng)漏洞，是十分必要的預(yù)防措施。

日做賬每一賬頁備案結(jié)束結(jié)轉(zhuǎn)成本下位置時，應(yīng)該長出本月逐漸至本頁末止的本年利潤及賬戶余額，寫上本頁最后一行和下位置第一行相關(guān)欄中，并且在引言欄中標(biāo)明“過次頁”和“承前頁”字眼；還可以將本頁合計數(shù)及額度只寫在下頁第一行相關(guān)欄中，并且在引言欄中標(biāo)明“承前頁”字眼。

3.逐單、序時備案日做賬，保證日清月結(jié)、應(yīng)收款相符合

（1）在登賬的學(xué)科后標(biāo)出做賬標(biāo)記“√”。

（2）在做賬人處蓋章。

（3）日做賬里的日期、引言均是記帳憑證里的日期、引言。

（4）長出賬戶余額公式計算：上日賬戶余額＋本日收益－本日開支＝本日賬戶余額。

（四）付款、查賬

1.每日

（1）付款。在每一日業(yè)務(wù)流程終結(jié)時，應(yīng)長出現(xiàn)錢日做賬及存款日做賬的本日賬戶余額。在單設(shè)“收益日做賬”和“開支日做賬”的情形下，在每一日終結(jié)按照規(guī)定備案進賬后，應(yīng)長出當(dāng)日收益合計數(shù)和當(dāng)日開支合計數(shù)，再將開支日做賬中當(dāng)日開支合計數(shù)計入收益日做賬里的當(dāng)日開支總計欄中，在這個基礎(chǔ)上再長出當(dāng)日賬面凈值。

（2）查賬。每天下班前，盤點庫存資金的實了解，與現(xiàn)錢日做賬的當(dāng)日賬戶余額核查看是否一致，假如不符合應(yīng)查明原因并立即作出解決。

2.月末

（1）查賬。月末將日做賬和相關(guān)收付款業(yè)務(wù)記帳憑證核查，核查的一個項目通常是：核查憑據(jù)；復(fù)診記帳憑證與會計原始憑證，看二者是不是徹底相符合；核對賬證額度與方位的一致性，如出現(xiàn)未知錯誤應(yīng)該馬上更改。

月末將現(xiàn)錢日做賬、存款日做賬的額度與現(xiàn)錢總分類賬、存款總分類賬賬戶余額核查。

月末將存款日做賬與銀行對賬單核查，并編寫存款余額調(diào)節(jié)表。

月末對保管的銀行匯票、稅票、商業(yè)票據(jù)、關(guān)鍵結(jié)算憑證開展核對，按序登記核查。

（2）付款?，F(xiàn)錢、存款日做賬每月付款時，要長出本月本年利潤和賬戶余額，在引言欄中標(biāo)明“本月總計”字眼，并在下文通欄劃單紅杠。

假如本年度終結(jié)時，現(xiàn)錢、存款日做賬有賬戶余額，要把賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并且在引言欄中標(biāo)明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字眼；在下一會計期間新創(chuàng)建相關(guān)會計賬戶的第一行賬戶余額欄中填好上年結(jié)轉(zhuǎn)的賬戶余額，并且在引言欄標(biāo)明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字眼。

（五）編寫財務(wù)出納表格

1.在查賬、付款后，依據(jù)現(xiàn)錢日做賬、存款日做賬、其他貨幣資金明細(xì)分類賬、商業(yè)票據(jù)明細(xì)分類賬等計算材料，編寫“財務(wù)出納報告書”。

2.將“財務(wù)出納報告書”中數(shù)字的同據(jù)以編寫財務(wù)出納報告書的帳本中的相關(guān)數(shù)據(jù)進行確認(rèn)。

3.將“財務(wù)出納報告書”送負(fù)責(zé)人處審核。

（六）裝訂憑證

1.訂裝前梳理

2.會計記賬憑證的訂裝

操作步驟如下所示：

（1）填好記賬憑證封面

（2）梳理記帳憑證。

（3）用手動打孔機在憑證左上方開洞

（4）用大針引繩線越過鉆好一點的孔，將憑據(jù)縫牢，繩線最好把憑據(jù)兩邊也系住。在憑證反面系結(jié)，隨后取出鐵夾

（5）將包邊紙往后面翻，鋪平，上方成90度

（6）按憑據(jù)左上方大小剪裁包邊紙，并且用包邊紙將繩線遮住并粘緊

（7）將訂裝好一點的憑據(jù)放入憑據(jù)盒，并且在盒脊上填完有關(guān)因素。

（七）財務(wù)出納檔案儲存

1.梳理和存放相關(guān)憑據(jù)

財務(wù)出納做賬所的依據(jù)會計原始憑證及記帳憑證，在財務(wù)出納做賬后，要傳達給記賬會計，在年尾存檔前由記賬會計進行梳理和儲存。

2.調(diào)取財務(wù)出納材料

財務(wù)出納存放的計算材料，按照規(guī)定不可以借出，如有突發(fā)情況必須調(diào)取，務(wù)必報檢上級主管單位準(zhǔn)許，并應(yīng)備案、簽名、期限償還。調(diào)取的財務(wù)出納材料不可以拆開原卷冊。