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補(bǔ)提壞賬損失怎么不調(diào)節(jié)應(yīng)交所得稅?

答:稅收法律法規(guī)壞賬損失是不可以所得的抵扣的,僅有在日后期內(nèi)具體產(chǎn)生時(shí)候按所發(fā)生的壞賬損失扣減,因此壞賬損失提升不容易促使應(yīng)納稅額降低.負(fù)債表日后補(bǔ)提了壞賬損失,因此產(chǎn)生可抵扣時(shí)間性差異貸記"遞延所得稅財(cái)產(chǎn)".

以后要是銷賬壞賬損失,則

借:壞賬損失

貸:應(yīng)收帳款

倘若到年底資產(chǎn)總額無(wú)任何納稅調(diào)整,則

借:本年利潤(rùn)

貸:遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

計(jì)提壞賬對(duì)納稅調(diào)整產(chǎn)生的影響

計(jì)提壞賬,記入資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的借貸方,影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),資產(chǎn)總額,但在計(jì)算所得稅時(shí),稅收法律不認(rèn)可,需在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的前提下納稅調(diào)增.當(dāng)壞賬損失具體發(fā)生的時(shí)候,稅收法律容許扣減,將來(lái)少繳稅,就會(huì)形成公司的一項(xiàng)財(cái)產(chǎn),即遞延所得稅財(cái)產(chǎn).

①計(jì)提壞賬

借:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)

貸:壞賬損失 10萬(wàn)

提升遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

借:遞延所得稅財(cái)產(chǎn) 2.5萬(wàn)

貸:本年利潤(rùn) 2.5萬(wàn)

②轉(zhuǎn)到多提壞賬損失

借:壞賬損失 2萬(wàn)

貸:資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 2萬(wàn)

降低遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

借:本年利潤(rùn)0.5萬(wàn)

貸:遞延所得稅財(cái)產(chǎn) 0.5萬(wàn)

③具體發(fā)生壞賬3萬(wàn)

借:壞賬損失 3萬(wàn)

貸:應(yīng)收帳款 3萬(wàn)

抵減遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

借:本年利潤(rùn)0.75萬(wàn)

貸:遞延所得稅財(cái)產(chǎn) 0.75萬(wàn)

計(jì)提壞賬損失依照稅收法律法規(guī),不可以在抵扣,僅有在具體產(chǎn)生虧損的本期才能夠抵扣.壞賬損失在賬務(wù)處理上計(jì)入當(dāng)期損益,抵減本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn),可是稅收法律不認(rèn)可這一做法,凡是在測(cè)算本期所得稅時(shí)應(yīng)在營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的前提下納稅調(diào)增,與此同時(shí)造成遞延所得稅財(cái)產(chǎn)

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