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財(cái)務(wù)出納是財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，涉及到的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等系列活動(dòng)，但這些又是有關(guān)系到員工本人、企業(yè)甚至國家經(jīng)濟(jì)收益，工作中出錯(cuò)漏，就容易出現(xiàn)無法挽回?fù)p失。因而，確立出納人員的工作職責(zé)和管理權(quán)限，是保證出納工作的至少標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，出納主要有以下崗位職責(zé)：

1．依照國家相關(guān)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算體制的要求，申請(qǐng)辦理現(xiàn)金收付與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)錢支出范疇，非現(xiàn)金結(jié)算范疇不可用現(xiàn)金收付；遵循貨幣資金額度，超限額現(xiàn)金按照規(guī)定立即送存金融機(jī)構(gòu)；現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)必須做到日清月結(jié)，帳面賬戶余額與貨幣資金每日下班了前要核查，發(fā)現(xiàn)的問題，立即核對(duì)；存款帳與對(duì)銀行賬單要及時(shí)核查，若有不符合，應(yīng)該馬上通知銀行調(diào)節(jié)。

2．依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，在申請(qǐng)現(xiàn)金存款收付款服務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格把關(guān)相關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證，再據(jù)以編寫收付款憑證，再根據(jù)編制收付款憑證逐單次序備案現(xiàn)錢日記賬和存款日記賬，并長出賬戶余額。

3．依照國家外匯管理和結(jié)購買外匯體制的要求和有關(guān)批件，申請(qǐng)辦理外匯交易財(cái)務(wù)出納業(yè)務(wù)流程。外匯交易財(cái)務(wù)出納業(yè)務(wù)流程是政策極強(qiáng)的工作中，伴隨著中國改革開放快速發(fā)展，世界各國經(jīng)濟(jì)交往日益經(jīng)常，外匯交易財(cái)務(wù)出納也非常重要。出納人員應(yīng)了解國家外匯管理規(guī)章制度，立即申請(qǐng)辦理購匯、購買外匯、境外匯款；防止國家外匯損害。

4、把握銀行存款余額，禁止出具空白支票，禁止租賃出借銀行賬戶為其他企業(yè)申請(qǐng)辦理清算。這也是出納要遵守的一條組織紀(jì)律，也是控制經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)保養(yǎng)社會(huì)秩序的主要層面。出納應(yīng)嚴(yán)苛銀行匯票和銀行帳號(hào)的應(yīng)用及管理，從財(cái)務(wù)出納這一工作中阻塞清算系統(tǒng)漏洞。

5．存放貨幣資金以及各種商業(yè)票據(jù)(如國債券、債卷、個(gè)股等)的安全性與詳細(xì)。建立合適本公司狀況現(xiàn)金和商業(yè)票據(jù)存放負(fù)責(zé)制，如出現(xiàn)緊缺，歸屬于出納的責(zé)任要進(jìn)行賠付。

6．存放相關(guān)圖章、空缺收條和空白支票。圖章、空白票據(jù)的安全性存放十分重要，在日常工作中，因遺失圖章和空白票據(jù)給企業(yè)提供財(cái)產(chǎn)損失的不乏其例。對(duì)于此事，出納務(wù)必十分重視，創(chuàng)建嚴(yán)格管理?xiàng)l例。一般，企業(yè)會(huì)計(jì)公司章和出納名章要推行主抓，交給出納保管的財(cái)務(wù)出納圖章要從嚴(yán)按照規(guī)定主要用途應(yīng)用，各種各樣單據(jù)需要辦理申領(lǐng)和注銷手續(xù)。