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跨年夜得退換貨還要開負(fù)數(shù)發(fā)票嗎?

不可以的，從2016年5月1日起，全面推行增值稅改企業(yè)增值稅，一般納稅人領(lǐng)用材料用以固資或房產(chǎn)及其房產(chǎn)在建項(xiàng)目，只要沒有專門用于簡易計(jì)稅新項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或消費(fèi)，也不屬非正常損失的購進(jìn)貨物，都可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但用以房產(chǎn)及其房產(chǎn)在建項(xiàng)目，就需要分2年抵稅，第一年抵稅60%，第二年抵稅40%。

1、《國家財(cái)政部 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局 有關(guān)全方位拉開增值稅改征企業(yè)增值稅試點(diǎn)的通告》(財(cái)務(wù)〔2016〕36號(hào))：配件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第二十七條 以下工程項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷項(xiàng)稅額中抵稅：

(一)用以簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、團(tuán)體福利或是消費(fèi)的購進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)項(xiàng)目、固定資產(chǎn)和房產(chǎn)。在其中涉及到的固資、無形資產(chǎn)攤銷、房產(chǎn)，只指專門用于以上工程項(xiàng)目的固資、無形資產(chǎn)攤銷(不包含別的權(quán)益性無形資產(chǎn)攤銷)、房產(chǎn)。

納稅人交際應(yīng)酬交易歸屬于消費(fèi)。

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，及相關(guān)的生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(三)非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品所損耗的購進(jìn)貨物(不包含固資)、生產(chǎn)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，及其該不動(dòng)產(chǎn)所損耗的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建項(xiàng)目所損耗的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

紅字發(fā)票與負(fù)數(shù)發(fā)票差別?

開負(fù)數(shù)發(fā)票,僅有產(chǎn)生退換貨時(shí),而且還是跨月的另一方和本企業(yè)早已記帳,要取得購料方本地國家稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的退換貨證命,本公司才可以去領(lǐng)負(fù)數(shù)發(fā)票申請表格,再經(jīng)過稅務(wù)局準(zhǔn)許,即可出具負(fù)數(shù)發(fā)票,是當(dāng)月給出發(fā)票,只需取回抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián),把發(fā)票作廢就可以了.不必開負(fù)數(shù)發(fā)票

開票系統(tǒng)中在填開稅票時(shí)會(huì)：負(fù)數(shù)發(fā)票 項(xiàng)。你打開，要鍵入退回發(fā)票號(hào)等相關(guān)信息，系統(tǒng)軟件就會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)換成負(fù)值票的。

DOS版本號(hào)開票系統(tǒng)有出具"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"發(fā)票作用。

并不是紅字發(fā)票,反而是銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,直接打印都是籃色的，只不過是在增值稅專用的右上方(發(fā)票號(hào)的上邊)標(biāo)著"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"字眼,但不是你想就可以做這類"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"專票的,務(wù)必:接到你購料方稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開具的《銷貨退回及折讓證明單》才可以出具"銷項(xiàng)負(fù)數(shù)"稅票。

根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局(國稅發(fā)[2003]962號(hào))關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申請“一窗式”管理方法工作方案 第一條的相關(guān)規(guī)定 增值稅一般納稅人產(chǎn)生銷售商品、給予應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如出現(xiàn)銷貨退回、銷售折讓及其原藍(lán)色字體專用型發(fā)票填開不正確等狀況，視不同的情況各自按以下方法解決：

(一)銷售方若是在出具藍(lán)色字體專票的本月接到購料方退回的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)，并且并未將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決，可對該藍(lán)色字體專票開展廢止。則在抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)連著相對應(yīng)的存根、記帳聯(lián)上注明“廢止”字眼，并先后黏貼在存根后邊，并且對防偽稅控系統(tǒng)開稅票分系統(tǒng)原開稅票電子信息技術(shù)開展廢止解決。假如銷售方已經(jīng)將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決，則需要通過防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù)，不可廢止已出具的藍(lán)色字體專票，也不能以紅色字體普票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù)。

銷售方若是在出具藍(lán)色字體專票的下月及以后接到購料方退回的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)，無論是否已經(jīng)將記帳聯(lián)作賬務(wù)解決，一律根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù)，不可廢止已出具的藍(lán)色字體專票，也不能以紅色字體普票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù)。

(二)因購料方?jīng)]法退還專票的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷售方接到購料方本地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)出具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)出具負(fù)值專票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù)，不可廢止已出具的藍(lán)色字體專票, 也不能以紅色字體普票做為扣除銷項(xiàng)稅的憑據(jù)。

962號(hào)文的相關(guān)規(guī)定早已表明，僅有原開票不正確，才能夠退還給銷售方再次開具增值稅專用發(fā)票稅票(操作過程先按照原錯(cuò)票具體內(nèi)容出具一張負(fù)數(shù)發(fā)票，隨后再點(diǎn)正確具體內(nèi)容出具一份籃字稅票交到購料方)。因?yàn)樵鲋蛋l(fā)票到期未進(jìn)行審核而稅票本身出具沒什么問題，是不可以退還再開的。

假如，確屬開票不正確，購料方將存根和抵扣聯(lián)退還，退回的存根和抵扣聯(lián)附著出具的負(fù)數(shù)發(fā)票的存根和抵扣聯(lián)后邊，做為出具負(fù)數(shù)發(fā)票的重要依據(jù);負(fù)數(shù)發(fā)票的記帳聯(lián)附著抵減原記帳收入記賬憑證后邊做為會(huì)計(jì)原始憑證;因?yàn)樵e(cuò)票的存根和抵扣聯(lián)由供貨方退還，負(fù)數(shù)發(fā)票不用給供貨方，將再次出具的正數(shù)發(fā)票存根和抵扣聯(lián)交到購料方就行了。

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