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一、本科目計算公司為機構(gòu)及管理企業(yè)經(jīng)營存在的期間費用，如公司的行政主管部門在運營管理中所發(fā)生的企業(yè)經(jīng)費預算（包含行政主管部門員工工資、維修費、物耗、低值易耗攤銷費、招待費和旅差費等）、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、聘用中介服務(wù)費、服務(wù)費（含咨詢費）、訴訟費用、業(yè)務(wù)招待

費、

房地產(chǎn)稅

、

車船使用稅

、土地稅、

合同印花稅

、技術(shù)開發(fā)費、礦產(chǎn)資源資源補償費、無形資產(chǎn)、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈盤虧（不包含應(yīng)記入營業(yè)外收入的庫存商品損害）、計提壞賬損失、資產(chǎn)減值準備等。

二、

所發(fā)生的行政主管部門工作人員薪水及福利費

，貸記本科目，借記

“應(yīng)對員工薪酬”學科.

行政工作門部計提累計折舊，貸記本科目，借記

“固定資產(chǎn)折舊”學科。

所發(fā)生的招待費、維修費、水電氣等，貸記本科目，借記

“存款”等課程。

繳納待業(yè)保險費、勞動保險費時，貸記本科目，借記

“存款”學科。

產(chǎn)生招待費、聘用中介服務(wù)費、服務(wù)費、訴訟費用、技術(shù)開發(fā)費、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費時間，貸記本科目，借記

“存款”等課程。

按照規(guī)定算出應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源資源補償費，貸記本科目，借記

“其他應(yīng)交款”學科。

按照規(guī)定算出應(yīng)交到公會單位的工會經(jīng)費，貸記本科目，借記

“其他應(yīng)收款”學科。

按照規(guī)定算出應(yīng)繳的房地產(chǎn)稅、車船稅、土地稅，貸記本科目，借記

“應(yīng)交稅費”學科。

無形資產(chǎn)攤銷、待攤費用按照規(guī)定攤銷費時，貸記本科目，借記

“無形資產(chǎn)攤銷”、“待攤費用”學科。

三、本科目應(yīng)按照費用項目設(shè)定明細分類賬，開展明細核算。

四、期終，應(yīng)先大學本科目地賬戶余額轉(zhuǎn)到

“本年利潤”學科，結(jié)轉(zhuǎn)成本后本科目應(yīng)無賬戶余額。

累計折舊 固資 無形資產(chǎn)