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成本法合并抵消分錄怎么寫?

對總公司與分公司、分公司之間產(chǎn)生的內(nèi)部交易，理應(yīng)相抵。相抵時(shí)要注意對重要性原則的應(yīng)用。一般情況下，對極為重要的內(nèi)部交易，理應(yīng)相抵，對無所謂的并不相抵。抵消分錄主要包括以下幾個(gè)方面：

1、總公司對分公司、分公司相互間的債務(wù)新項(xiàng)目

(1)借：應(yīng)付款

貸：應(yīng)收帳款

(2)借：應(yīng)收帳款

貸：預(yù)收賬款

(3)借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收票據(jù)

(4)借：應(yīng)付債券

貸：長期性債權(quán)投資

2、關(guān)聯(lián)公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)互相擁有另一方債卷或者提供貸款等所形成的利息費(fèi)用和利息支出的相抵：

借：長期投資

貸：銷售費(fèi)用、在建項(xiàng)目等

3、內(nèi)部結(jié)構(gòu)應(yīng)收帳款已提壞賬損失的相抵：

(1)“壞賬損失”今天賬戶余額與上一期賬戶余額相同，則：

借：應(yīng)收帳款-壞賬損失 (已提取壞賬準(zhǔn)備金額)

貸：初期盈余公積 (相抵壞賬損失所形成的權(quán)益所有系上一期產(chǎn)生，應(yīng)轉(zhuǎn)型期初盈余公積)

(2)“壞賬損失”今天賬戶余額超過上一期賬戶余額，則：

借：應(yīng)收帳款-壞賬損失 (已提取壞賬準(zhǔn)備金額)

貸：初期盈余公積 (上期終壞賬損失的賬戶余額)

期間費(fèi)用 (今天提取壞賬準(zhǔn)備金額)

(3)“壞賬損失”今天賬戶余額低于上一期賬戶余額，則：

借：應(yīng)收帳款-壞賬損失 (已提取壞賬準(zhǔn)備金額)

期間費(fèi)用 (今天壞賬損失賬戶余額低于上貸方余額金額)

貸：初期盈余公積 (上期終壞賬損失金額)

(4)“壞賬損失”均由今天產(chǎn)生，則：

借：應(yīng)收帳款-壞賬損失 (已提取壞賬準(zhǔn)備金額)

貸：期間費(fèi)用

長期股權(quán)投資相抵分錄怎么做?

長期股權(quán)投資新項(xiàng)目與分公司其他綜合收益工程項(xiàng)目的沖抵

借：資本公積/總股本 【分公司期末數(shù)】

資本公積金 【分公司期末數(shù)】

法定盈余公積 【分公司期末數(shù)】

盈余公積——年底 【分公司期末數(shù)】

信譽(yù)【長期股權(quán)投資金額超過具有分公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)市場份額】

貸：長期股權(quán)投資 【調(diào)整后的總公司額度】

少數(shù)股東權(quán)益

其他業(yè)務(wù)收入【長期股權(quán)投資金額低于具有分公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)市場份額】

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