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自身開設(shè)酒店餐廳完全免費(fèi)招待怎樣進(jìn)賬?

問:企業(yè)在屬下非支人子公司(酒店餐廳)接待經(jīng)濟(jì)往來企業(yè)交易出單,酒店餐廳每月給予交易統(tǒng)計(jì)分析統(tǒng)計(jì)表、交易票據(jù)并出具稅務(wù)稅票,企業(yè)核對(duì)無誤后付費(fèi)給酒店餐廳.酒店餐廳按消費(fèi)額度確認(rèn)收入,交納增值稅及附加.企業(yè)按稅票額度確定招待費(fèi).據(jù)調(diào)查,一年企業(yè)業(yè)務(wù)招待出單交易約800萬,交納增值稅及附加約45萬.

這種行為正確與否?

答:依據(jù)《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三條要求,免費(fèi)勞務(wù)不屬現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)增值稅法律規(guī)定課稅范疇.因而以上企業(yè)提供國家公務(wù)接待,再按照出單額度貸記"期間費(fèi)用",借記"主營業(yè)務(wù)收入",自身向自己支付,虛增收入而實(shí)繳稅款,并不符增值稅立法精神(不會(huì)有"視同銷售勞務(wù)公司"一說).恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞綉?yīng)該是:酒店餐廳不確認(rèn)收入,不交納增值稅及附加.要以消費(fèi)額度乘于成本費(fèi)用率確定招待費(fèi)(貸記期間費(fèi)用,借記或負(fù)值貸記主營業(yè)務(wù)收入).公司不付款交易款給酒店餐廳.

假如酒店監(jiān)督是業(yè)務(wù)外包的,合同規(guī)定以酒店餐廳銷售額向酒店管理公司付給管理費(fèi)用的,能將我們公司(小區(qū)業(yè)主)完全免費(fèi)出單金額手工制作加回來管理費(fèi)用記提數(shù)量.在企業(yè)內(nèi)部管理考評(píng)需求和稅收法律法規(guī)存有矛盾的情形下,法律規(guī)定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要以稅收法律和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ),根據(jù)手工制作調(diào)節(jié)達(dá)到財(cái)務(wù)管理要求.

上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)撥付投資酒店的開辦費(fèi)怎樣做賬務(wù)處理?

公司報(bào)銷報(bào)名費(fèi)的賬務(wù)處理按申請(qǐng)注冊(cè)具體內(nèi)容分成以下這些狀況:

1、公司開業(yè)慶典前工商登記,應(yīng)當(dāng)記入開辦費(fèi)

借:待攤費(fèi)用--開辦費(fèi)

貸:存款(或現(xiàn)錢)

2、公司開業(yè)慶典后因?yàn)橐恍┦乱俗儎?dòng),重新注冊(cè),應(yīng)當(dāng)算入期間費(fèi)用

借:期間費(fèi)用--招待費(fèi)

貸:存款(或現(xiàn)錢)

3、企業(yè)對(duì)某一注冊(cè)商標(biāo)或某一專利申請(qǐng),應(yīng)當(dāng)記入無形資產(chǎn)攤銷

借:無形資產(chǎn)攤銷--××專利權(quán)(或××專利)

貸:存款(或現(xiàn)錢)

4、企業(yè)開設(shè)分公司或投資分公司,為子公司或投資子公司注冊(cè)(報(bào)名費(fèi)由總公司負(fù)責(zé))

借:期間費(fèi)用--招待費(fèi)

貸:存款(或現(xiàn)錢)

5、企業(yè)開設(shè)分公司或投資分公司,為子公司或投資子公司注冊(cè)(報(bào)名費(fèi)由子公司或分公司擔(dān)負(fù))

借:其他應(yīng)付款--××子公司(或××分公司)

貸:存款(或現(xiàn)錢)

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