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外貿(mào)公司自銷與出口分開來記賬，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理如何做?

留意購置開來增值稅改用稅票要確保自銷總和出口的分離，要不然會(huì)影響到個(gè)人的進(jìn)出口退稅。對(duì)于賬務(wù)和處理書本上是一樣的。

外貿(mào)企業(yè)出口貨品轉(zhuǎn)內(nèi)銷解決如下所示：

1、出口退稅單位發(fā)覺外貿(mào)公司必須出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷解決，應(yīng)填寫《關(guān)于出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅的通知》二份(公司一份、征繳大隊(duì)一份);公司自主發(fā)覺出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，應(yīng)填寫《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》三份(出口退稅單位一份、公司收大隊(duì)一份);

2、公司還應(yīng)按照“(出口商品離岸價(jià)格×外匯交易人民幣牌價(jià))÷(1 法律規(guī)定增值稅率)”測(cè)算填稅申報(bào)單的應(yīng)納稅額貨品銷售總額，在增值稅納稅申報(bào)表“附注一”第4欄“未開票“欄藍(lán)色字體列，與此同時(shí)按“出口商品離岸價(jià)×外匯交易人民幣牌價(jià)”在“附注一”第17欄用紅色字體抵減已申的“免稅政策貨品銷售總額”。費(fèi)率出入口當(dāng)日的匯率計(jì)算。

3、公司按上述要求開展調(diào)整，在辦理納稅申報(bào)時(shí)，給予賬務(wù)調(diào)節(jié)帳頁和記賬憑證復(fù)件，并加具“僅作與原件相符”的建議加蓋公司公章，與此同時(shí)填寫《出口貨物未按規(guī)定期限申報(bào)視同內(nèi)銷征稅申報(bào)明細(xì)表》一式三份給負(fù)責(zé)人征繳大隊(duì)，負(fù)責(zé)人征繳經(jīng)核實(shí)蓋公章后自用份，退還二份給公司，公司自用一份，另一份由公司辦理退稅申報(bào)日?qǐng)?bào)送出口退稅單位;

4、對(duì)于企業(yè)視作自銷繳稅的出口商品，其進(jìn)項(xiàng)稅可給予抵稅。若公司已申請(qǐng)退稅貨品轉(zhuǎn)內(nèi)銷繳稅，將剛退稅額返納后，此筆貨品原用以出口退稅的憑據(jù)不可以退回公司，企業(yè)應(yīng)填寫《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》一式三份(征繳大隊(duì)、公司、出口退稅單位各一份)

經(jīng)出口退稅單位加具意見后，做為抵稅根據(jù)，并把表中所列專票打印加具“僅作與正本符”意見后，蓋上公司公章。一張專票一部分貨品需視為自銷繳稅時(shí)，公司也應(yīng)填寫《出口已退稅貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣表》解決。

進(jìn)出口貿(mào)易外貿(mào)公司的會(huì)計(jì)分錄設(shè)置?

外貿(mào)公司屬產(chǎn)品流通業(yè)，并實(shí)施商品流轉(zhuǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)用商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)分錄。

并新增加下列學(xué)科

資產(chǎn)類增大的項(xiàng)目外匯存款，應(yīng)收款外匯交易帳款 ，預(yù)付款外匯交易帳款 ，庫存量出口產(chǎn)品 ，庫存量進(jìn)口產(chǎn)品，庫存量別的產(chǎn)品。

負(fù)債類增大的項(xiàng)目外匯交易貸款，應(yīng)對(duì)外匯交易帳款 ，應(yīng)收外匯交易帳款。

損益類增加增加的項(xiàng)目出入口商品銷售收入，進(jìn)口的商品銷售收入，別的商品銷售收入，出口產(chǎn)品銷售費(fèi)用 ，進(jìn)口產(chǎn)品銷售費(fèi)用 ，別的產(chǎn)品銷售成本費(fèi)。

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