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企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出退還財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

增值發(fā)票怎么計(jì)算稅款?

必須繳納的增稅是：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

構(gòu)思：

1、一般納稅人企業(yè)增值稅應(yīng)納稅所得額測(cè)算

1)、經(jīng)營(yíng)者獲得非防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期限為：工業(yè)化生產(chǎn)公司購(gòu)進(jìn)貨物(包含購(gòu)入貨品所收取的運(yùn)輸成本)，必須要在購(gòu)入的物品早已驗(yàn)收入庫(kù)后;商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物(包含購(gòu)入貨品所收取的運(yùn)輸成本)，必須要在購(gòu)入的物品下單后;一般納稅人購(gòu)入應(yīng)稅服務(wù)，必須要在勞務(wù)報(bào)酬付款后。

2)、經(jīng)營(yíng)者獲得防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定：

增值稅一般納稅人申請(qǐng)辦理抵扣的防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票，務(wù)必自該專用型開(kāi)票之日起90日內(nèi)到稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證;增值稅一般納稅人驗(yàn)證申請(qǐng)的防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票，需在驗(yàn)證申請(qǐng)的當(dāng)月依照企業(yè)增值稅相關(guān)規(guī)定計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申請(qǐng)抵稅;增值稅一般納稅人獲得防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票，其專票所注明的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅服務(wù)的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期限，不會(huì)實(shí)行《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)增值稅征收管理工作方案》(國(guó)稅發(fā)[1995]015號(hào))中第二條相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅申請(qǐng)抵稅期限的相關(guān)規(guī)定;增值稅一般納稅人申請(qǐng)辦理抵稅2003年3月1日前防偽稅控系統(tǒng)出具的增值稅發(fā)票，應(yīng)當(dāng)2003年9月1日前依照本通知的相關(guān)規(guī)定報(bào)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)驗(yàn)證;增值稅一般納稅人違背本通知第一條、第二條和第四條要求抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的相關(guān)規(guī)定予以處罰。

一般納稅人銷售商品或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)納稅所得額為本期銷項(xiàng)稅抵稅當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法：

應(yīng)納稅所得額=本期銷項(xiàng)稅—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

因本期銷項(xiàng)稅低于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不夠抵稅時(shí)，其不夠一部分能夠結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵稅。

2、選用簡(jiǎn)單方法計(jì)算增值稅應(yīng)納稅所得額的公式計(jì)算

一般納稅人銷售商品或是應(yīng)稅服務(wù)，推行簡(jiǎn)單方法依照銷售額和要求的征收率測(cè)算應(yīng)納稅所得額，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法：

應(yīng)納稅所得額=銷售總額×增值稅率。

3、進(jìn)口貨物計(jì)算增值稅應(yīng)納稅所得額公式計(jì)算

經(jīng)營(yíng)者進(jìn)口貨物，依照組成計(jì)稅價(jià)格和企業(yè)增值稅暫行規(guī)定所規(guī)定的稅額計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額，不可抵稅一切稅款。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法：

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格 進(jìn)口關(guān)稅 消費(fèi)稅稅率。

1)、應(yīng)納稅所得額=組成計(jì)稅價(jià)格×征收率。

2)、6%簡(jiǎn)易征收方法。

3)、4%簡(jiǎn)易征收方法。

4)、 3%較小規(guī)模。

企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出退還財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做我早已來(lái)給大家解釋完畢了，假如我們還想知道其它的會(huì)計(jì)問(wèn)題得話，何不線上向人們資詢哦，我們將要盡早為大家解釋!