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多交所得稅抵扣的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

練習(xí)題:企業(yè)所得稅年度匯算清繳多交了1183元企業(yè)所得稅,在今年的2一季度企業(yè)需交企業(yè)所得稅558元,我已去稅務(wù)局申請(qǐng)展開(kāi)了抵稅,請(qǐng)問(wèn)這該怎么做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,

借:應(yīng)交稅金--所得稅 1138

貸:之前年度損益調(diào)整 1138

借:之前年度損益調(diào)整 1138

貸:分配利潤(rùn)--盈余公積 1138

本季度記提所得稅

借:本年利潤(rùn) 558

貸:應(yīng)交稅金--所得稅 558

借:本年利潤(rùn) 558

貸:本年利潤(rùn)

如選用抵扣的方法,則計(jì)提所得稅時(shí),就抵沖了應(yīng)當(dāng)退還企業(yè)所得稅.

多預(yù)繳稅額這兩種情況解決:出口退稅或是抵扣

(1)經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退回多繳稅款:

借:存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

(2)對(duì)多交企業(yè)所得稅額不申請(qǐng)退稅,用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

前文我詳細(xì)介紹時(shí)多交所得稅抵扣的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的兩大處理辦法，及其還有一個(gè)實(shí)例，大家對(duì)于著方式，后再參照實(shí)例詳細(xì)說(shuō)明，大量最新資訊，敬請(qǐng)期待的升級(jí)！