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多交所得稅抵扣的會計賬務處理

練習題:企業(yè)所得稅年度匯算清繳多交了1183元企業(yè)所得稅,在今年的2一季度企業(yè)需交企業(yè)所得稅558元,我已去稅務局申請展開了抵稅,請問這該怎么做會計賬務處理,

借:應交稅金--所得稅 1138

貸:之前年度損益調(diào)整 1138

借:之前年度損益調(diào)整 1138

貸:分配利潤--盈余公積 1138

本季度記提所得稅

借:本年利潤 558

貸:應交稅金--所得稅 558

借:本年利潤 558

貸:本年利潤

如選用抵扣的方法,則計提所得稅時,就抵沖了應當退還企業(yè)所得稅.

多預繳稅額這兩種情況解決:出口退稅或是抵扣

(1)經(jīng)稅務行政機關審核批準退回多繳稅款:

借:存款

貸:應交稅金-應繳所得稅

(2)對多交企業(yè)所得稅額不申請退稅,用于抵繳下本年度預繳所得稅

借:企業(yè)所得稅

貸:應交稅金-應繳所得稅

前文我詳細介紹時多交所得稅抵扣的會計賬務處理的兩大處理辦法，及其還有一個實例，大家對于著方式，后再參照實例詳細說明，大量最新資訊，敬請期待的升級！