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所得稅清算如何補交企業(yè)所得稅?

年度匯算清繳后補交的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理如下所示：

(1)扣繳后該補交企業(yè)所得稅：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應交稅金-應交所得稅

(2)交納企業(yè)所得稅：

借：應交稅金-應交所得稅

貸：存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本到盈余公積

借：分配利潤-盈余公積

貸：之前年度損益調(diào)整

企業(yè)所得稅年度匯算清繳如何做?

依據(jù)稅收法律的有關(guān)規(guī)定對財務(wù)會計年度報告作出調(diào)整，這只能在年度匯算清繳表格中顯示就可以了，不用做賬務(wù)處理(假如是原先的會計分錄做錯，那要做會計分錄更改)。

要調(diào)整的事宜許多，如：有沒有白條入賬、不符合標準單據(jù)，招待費、廣告費用、業(yè)務(wù)宣傳費、福利費、這些花費是不是高于規(guī)范，成本計算正確與否，收益是不是都進賬這些。

假如今年初有費用報銷上一年度的費用票，做會計分錄時需先通過“之前年度損益調(diào)整”學科計算。

新企業(yè)第一年虧本也正常，調(diào)整或是虧本不需要調(diào)帳。但不要年年虧本，稅務(wù)局會不同意的。

文中中有關(guān)所得稅清算如何補交企業(yè)所得稅財務(wù)會計堂我早已詳細介紹完畢了,假如我們還有其他疑惑,熱烈歡迎點一下的對話框咨詢專業(yè)的會計老師。