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稅務(wù)申請(qǐng)發(fā)生差值的賬務(wù)處理

一、一般納稅人的賬務(wù)處理

1、在"應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅"學(xué)科下加設(shè)"營(yíng)改增政策抵扣的銷項(xiàng)稅"欄目,用以紀(jì)錄該公司因按照規(guī)定扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅;與此同時(shí),"營(yíng)業(yè)成本"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等有關(guān)學(xué)科應(yīng)按照業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的類型開展明細(xì)核算.

2、公司接納應(yīng)稅時(shí),按照規(guī)定容許扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅,貸記"應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅"學(xué)科,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度與以上增值稅額的差值,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等課程,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度,借記"存款"、"應(yīng)付款"等課程.

3、針對(duì)期終一次性開展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的公司,期終,按照規(guī)定本期容許扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅,貸記"應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅"學(xué)科,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等課程.

二、一般納稅人的賬務(wù)處理

1、示范點(diǎn)期內(nèi)依照增值稅改征企業(yè)增值稅相關(guān)規(guī)定容許從銷售總額中扣其付給非示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者價(jià)款的,按照規(guī)定扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅應(yīng)立即抵減"應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅"學(xué)科.

2、公司接納應(yīng)稅時(shí),按照規(guī)定容許扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅.貸記"應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅"學(xué)科,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度與以上增值稅額的差值,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等課程,按照實(shí)際付款或應(yīng)付的額度,借記"存款"、"應(yīng)付款"等課程.

3、針對(duì)期終一次性開展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的公司,期終,按照規(guī)定本期容許扣除銷售總額而下降的銷項(xiàng)稅,貸記"應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅"學(xué)科,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"等課程.

增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎樣填寫?

1.增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出有兩種數(shù)據(jù)信息,一是上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,二是期末留抵稅額,

此表第13項(xiàng)"上一期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"欄數(shù)據(jù)信息,為經(jīng)營(yíng)者前一申報(bào)期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)信息是與"應(yīng)交稅費(fèi)–銷項(xiàng)稅"明細(xì)科目借貸方月初賬戶余額一致.

2.此表第20項(xiàng)"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù)信息,為納稅人在今天銷項(xiàng)稅中并未抵稅完,留到下一期再次抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.該數(shù)據(jù)信息是與"應(yīng)交稅費(fèi)–銷項(xiàng)稅"明細(xì)科目借貸方月末賬戶余額一致.

稅務(wù)申請(qǐng)發(fā)生差值的賬務(wù)處理如何處理?綜合性本篇文章上述,實(shí)際上眾所周知公司在稅務(wù)申請(qǐng)辦理過程中遇到了差值,而作為一般納稅人公司是能夠記入營(yíng)改增政策抵扣的銷項(xiàng)稅的學(xué)科,假如是一般納稅人公司應(yīng)交稅金中的銷項(xiàng)稅學(xué)科處理;想要了解更多關(guān)于稅務(wù)辦理材料都是在本平臺(tái)上,有興趣的都能夠試試.