金融機(jī)構(gòu)發(fā)售投資理財(cái)產(chǎn)品記入哪一個(gè)學(xué)科?
2022-09-29 16:57
金融機(jī)構(gòu)發(fā)售投資理財(cái)產(chǎn)品記入哪一個(gè)學(xué)科?
分這兩種情況:
一、依據(jù)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求,公司假如可用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,上述投資理財(cái)產(chǎn)品根據(jù)"交易性金融財(cái)產(chǎn)"計(jì)算,擁有期內(nèi)利息根據(jù)"長(zhǎng)期投資"學(xué)科計(jì)算;取回時(shí),貸記"存款"學(xué)科,借記"交易性金融財(cái)產(chǎn)"學(xué)科就可以.
二、假如企業(yè)仍可用原企業(yè)會(huì)計(jì)制度,上述投資理財(cái)產(chǎn)品根據(jù)"短期理財(cái)"學(xué)科計(jì)算,擁有期內(nèi)收到貸款利息,做為抵減運(yùn)營(yíng)成本解決.取回時(shí),接到額度與帳面價(jià)值及其沒有收到的已記入應(yīng)收款工程項(xiàng)目的股利分配、貸款利息等后的余額,做為長(zhǎng)期投資或損害,計(jì)入當(dāng)期損益.具體解決如下所示:
1、從公司帳戶劃到儲(chǔ)蓄借:其他貨幣資金--存出投資款 貸:存款
2、購(gòu)買理財(cái)借:短期理財(cái) 貸:其他貨幣資金--存出投資款0 k G6 u' H% G
3、處理投資理財(cái)產(chǎn)品借:其他貨幣資金--存出投資款貸:短期理財(cái)貸:長(zhǎng)期投資(假如低于成本價(jià)得話,長(zhǎng)期投資可能會(huì)在借貸方)
4、收回投資款借:存款貸:別的貨幣資產(chǎn)--存出投資款
有關(guān)經(jīng)典案例:金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)怎樣公開發(fā)行的投資理財(cái)產(chǎn)品開展賬務(wù)處理?
答:銀行業(yè)公開發(fā)行的投資理財(cái)產(chǎn)品理應(yīng)做為單獨(dú)的會(huì)計(jì)要素,依照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定開展賬務(wù)處理.
財(cái)務(wù)核算
1.歸類
針對(duì)投資理財(cái)產(chǎn)品所持有的資產(chǎn)或金融負(fù)債,應(yīng)根據(jù)擁有目地或用意、是否存在活躍性市場(chǎng)報(bào)價(jià)、金融衍生工具現(xiàn)金流特點(diǎn)等,依照《金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則》相關(guān)資產(chǎn)或金融負(fù)債的分類原則開展正確歸類.
對(duì)其投資理財(cái)產(chǎn)品開展賬務(wù)處理時(shí),理應(yīng)按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)分錄,不得將例如"代理商投資理財(cái)"等可能會(huì)引起分歧的科目名稱.
2.計(jì)量檢定
針對(duì)投資理財(cái)產(chǎn)品所持有的資產(chǎn)或金融負(fù)債,理應(yīng)按照《金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則》、《公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則》和其它有關(guān)規(guī)則開展計(jì)量檢定.在其中:
(1)公允價(jià)值計(jì)量
對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)或金融負(fù)債,理應(yīng)按照《公允價(jià)值計(jì)量準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定確認(rèn)其投資性房地產(chǎn).一般來(lái)說(shuō),金融衍生工具原始確定的成本費(fèi)不符后面公允價(jià)值計(jì)量規(guī)定,除非你有充足相關(guān)證據(jù)或原因說(shuō)明該成本費(fèi)在計(jì)量檢定日仍然是對(duì)投資性房地產(chǎn)的適當(dāng)可能.
(2)資產(chǎn)減值
投資理財(cái)產(chǎn)品所持有的除于公允價(jià)值計(jì)量并且其變化計(jì)入當(dāng)期損益以外的資產(chǎn),理應(yīng)按照《金融工具確認(rèn)計(jì)量準(zhǔn)則》中關(guān)于金融資產(chǎn)減值的相關(guān)規(guī)定,評(píng)定存不存在資產(chǎn)減值的客觀證據(jù),及其明確減值損失金額然后進(jìn)行財(cái)務(wù)核算.
三、銀行業(yè)必須在2016年本年度及以后階段的財(cái)務(wù)報(bào)表中可用本表述規(guī)定.本表述起效前銀行業(yè)對(duì)理財(cái)產(chǎn)品賬務(wù)處理與本表述不一致的,理應(yīng)開展追溯調(diào)整,追溯調(diào)整不可取的除外.
金融機(jī)構(gòu)發(fā)售投資理財(cái)產(chǎn)品記入哪一個(gè)學(xué)科?以上就是關(guān)于文中的相關(guān)內(nèi)容講述了,如果喜歡給您分享新聞資訊,還記得多多支持我們自己的官方網(wǎng)站,每天會(huì)給您獻(xiàn)上各種各樣財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)新聞資訊.
政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 交易性金融財(cái)產(chǎn)免責(zé)聲明:
本網(wǎng)站內(nèi)容部分來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)自動(dòng)抓取。相關(guān)文本內(nèi)容僅代表本文作者或發(fā)布人自身觀點(diǎn),不代表本站觀點(diǎn)或立場(chǎng)。如有侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系我們進(jìn)行刪除處理。
聯(lián)系郵箱:zhouyameng@vispractice.com