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建筑企業(yè)怎么給施工單位開稅票?

建筑企業(yè)交納增值稅,依據(jù)現(xiàn)行的增值稅要求,建筑行業(yè)增值稅在勞務(wù)公司案發(fā)地交納,也就是你必須到工程施工地地方稅務(wù)局去開稅票并繳稅.你一直在施工工地開稅票開發(fā)票時(shí),必須帶上工程施工合同和出門生產(chǎn)運(yùn)營稅務(wù)管理證實(shí)才能開.

從理論上來說,公司在銷售商品時(shí)能通過開具增值稅專用發(fā)票,向下游企業(yè)扣除銷項(xiàng)稅額款,轉(zhuǎn)移本生產(chǎn)過程中的稅金給下面客戶或最終消費(fèi)者.而下游企業(yè)能夠借此增值稅發(fā)票享有一定的稅收抵扣.

但是在獲得增值發(fā)票的過程當(dāng)中,建筑行業(yè)遇到困難.例如,企業(yè)增值稅暫行規(guī)定要求一般納稅人按3%征繳,建筑企業(yè)涉及到的上游客戶一般納稅人并不是小錢,她們無法提供增值稅發(fā)票.此外,建筑企業(yè)需要買的磚、瓦、灰、沙、石材料等,許多均由農(nóng)戶運(yùn)營.并且周期性超強(qiáng),供不應(yīng)求時(shí),發(fā)貨人規(guī)定當(dāng)場現(xiàn)金支付,也不太可能給予增值稅發(fā)票.

有關(guān)實(shí)例:質(zhì)量保證金如何做帳?

比如,某小區(qū)業(yè)主與建筑總承包方開展工程進(jìn)度清算,清算價(jià)為1000萬(含企業(yè)增值稅),小區(qū)業(yè)主付款900萬余元(含企業(yè)增值稅)給建筑企業(yè),扣留建筑企業(yè)質(zhì)保金100萬余元(含企業(yè)增值稅).假如建筑企業(yè)就小區(qū)業(yè)主扣留的質(zhì)保金100萬余元,向客戶出具11%的增值稅普通發(fā)票的情形下,建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)核算為:

借:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款小區(qū)業(yè)主扣留質(zhì)保金 100萬余元

貸:工程結(jié)算[小區(qū)業(yè)主扣留質(zhì)保金÷(1 11%)] 90.09萬余元

應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(增值稅銷項(xiàng)稅)[發(fā)包單位扣留質(zhì)保金÷(1 11%)×11%] 9.91萬余元

假如不開稅票,直到之后再開稅票,賬是這么做的:

假如建筑企業(yè)就小區(qū)業(yè)主扣留的質(zhì)保金100萬余元,并沒有向客戶出具11%的增值稅普通發(fā)票的情形下,建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)核算為:

借:其他應(yīng)付款--應(yīng)收款小區(qū)業(yè)主扣留質(zhì)保金 100萬余元

貸:工程結(jié)算[小區(qū)業(yè)主扣留質(zhì)保金÷(1 11%)] 90.09萬余元

應(yīng)交稅金--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅[發(fā)包單位扣留質(zhì)保金÷(1 11%)×11%] 9.91萬余元

直到質(zhì)量保證金退還給你,再開稅票為他.

保修期之后,建筑企業(yè)接到小區(qū)業(yè)主收取的質(zhì)押貸款金、擔(dān)保金時(shí),建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)核算:

借: 應(yīng)交稅金--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅[小區(qū)業(yè)主扣留質(zhì)保金÷(1 11%)×11%] 9.91萬余元

貸:應(yīng)交稅金--銷項(xiàng)稅(增值稅銷項(xiàng)稅)[小區(qū)業(yè)主扣留質(zhì)保金÷(1 11%)×11%] 9.91萬余元

因而,大家在簽總承包合同時(shí),一定要有明確的質(zhì)量保證金條文.

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