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較小規(guī)模免減增值稅年度報告如何做調(diào)節(jié)

適用中小企業(yè)增值稅免稅的政策免稅銷售額，應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售總額”。個體戶和其他個人不填好本欄次。適用中小企業(yè)增值稅免稅的政策免征增值稅額，應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第18欄“小微企業(yè)免稅額”。

1.一般納稅人里的企業(yè)及非贏利性企業(yè)，當(dāng)月銷售總額(含應(yīng)稅銷售額、政策免稅銷售額、出入口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售總額)不得超過3萬元(按季申請為9萬)，應(yīng)先這其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售總額一部分填寫第7欄“小微企業(yè)免稅銷售總額”欄次，而第1、4欄不會再填寫數(shù)據(jù)信息。

2.一般納稅人里的個體戶，當(dāng)月銷售總額(含應(yīng)稅銷售額、政策免稅銷售額、出入口免稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售總額)不得超過3萬元(按季申請為9萬)，應(yīng)先這其中的應(yīng)稅銷售額和固定資產(chǎn)處置銷售總額一部分填寫第8欄“未達起征點銷售總額”欄次，而第1、4欄不會再填寫數(shù)據(jù)信息。

3.假如一般納稅人當(dāng)月銷售總額已超3萬元(按季申請為9萬)，則按照銷售總額特性各自填寫第1、4、9、10欄次，不會再填寫第7、8欄次。4.第14、15、16欄次的“今天繳稅標(biāo)準(zhǔn)”，相匹配依據(jù)本期填寫第6、7、8欄次的“免稅銷售額”×3%增值稅率測算填寫。

《財政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理的通知》(財務(wù)會計〔2013〕24號)。

中小企業(yè)在獲得銷售額時，理應(yīng)按照稅收法律的相關(guān)規(guī)定測算銷項稅，確認(rèn)為應(yīng)交稅金，在符合稅務(wù)〔2013〕52號文件規(guī)定的增值稅免稅條件后，將相關(guān)銷項稅轉(zhuǎn)到本期其他業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅金包含公司依規(guī)繳納增值稅、消費稅稅率、增值稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市維護建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、車船使用稅、教育附加費、礦產(chǎn)資源資源補償費等稅金，及在上交我國以前，由公司代扣代繳的個稅等。

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