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較小規(guī)模免減增值稅年度報(bào)告如何做調(diào)節(jié)

適用中小企業(yè)增值稅免稅的政策免稅銷(xiāo)售額，應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售總額”。個(gè)體戶(hù)和其他個(gè)人不填好本欄次。適用中小企業(yè)增值稅免稅的政策免征增值稅額，應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第18欄“小微企業(yè)免稅額”。

1.一般納稅人里的企業(yè)及非贏利性企業(yè)，當(dāng)月銷(xiāo)售總額(含應(yīng)稅銷(xiāo)售額、政策免稅銷(xiāo)售額、出入口免稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售總額)不得超過(guò)3萬(wàn)元(按季申請(qǐng)為9萬(wàn))，應(yīng)先這其中的應(yīng)稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售總額一部分填寫(xiě)第7欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售總額”欄次，而第1、4欄不會(huì)再填寫(xiě)數(shù)據(jù)信息。

2.一般納稅人里的個(gè)體戶(hù)，當(dāng)月銷(xiāo)售總額(含應(yīng)稅銷(xiāo)售額、政策免稅銷(xiāo)售額、出入口免稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售總額)不得超過(guò)3萬(wàn)元(按季申請(qǐng)為9萬(wàn))，應(yīng)先這其中的應(yīng)稅銷(xiāo)售額和固定資產(chǎn)處置銷(xiāo)售總額一部分填寫(xiě)第8欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售總額”欄次，而第1、4欄不會(huì)再填寫(xiě)數(shù)據(jù)信息。

3.假如一般納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售總額已超3萬(wàn)元(按季申請(qǐng)為9萬(wàn))，則按照銷(xiāo)售總額特性各自填寫(xiě)第1、4、9、10欄次，不會(huì)再填寫(xiě)第7、8欄次。4.第14、15、16欄次的“今天繳稅標(biāo)準(zhǔn)”，相匹配依據(jù)本期填寫(xiě)第6、7、8欄次的“免稅銷(xiāo)售額”×3%增值稅率測(cè)算填寫(xiě)。

《財(cái)政部印發(fā)關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理的通知》(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)〔2013〕24號(hào))。

中小企業(yè)在獲得銷(xiāo)售額時(shí)，理應(yīng)按照稅收法律的相關(guān)規(guī)定測(cè)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，確認(rèn)為應(yīng)交稅金，在符合稅務(wù)〔2013〕52號(hào)文件規(guī)定的增值稅免稅條件后，將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到本期其他業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅金包含公司依規(guī)繳納增值稅、消費(fèi)稅稅率、增值稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、大城市維護(hù)建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地稅、車(chē)船使用稅、教育附加費(fèi)、礦產(chǎn)資源資源補(bǔ)償費(fèi)等稅金，及在上交我國(guó)以前，由公司代扣代繳的個(gè)稅等。

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