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固資可抵60%如何做會(huì)計(jì)分錄?

固資可抵60%就是指的不動(dòng)產(chǎn)講的，60%計(jì)入進(jìn)行，剩下的計(jì)入待抵稅。

基本上會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：

購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

借：工程物資、在建項(xiàng)目、固資

應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)【進(jìn)項(xiàng)稅×60%】

應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【進(jìn)項(xiàng)稅×40%】

貸：存款等

第二年(第13個(gè)月)時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)【進(jìn)項(xiàng)稅×40%】

貸：應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【進(jìn)項(xiàng)稅×40%】

固資的進(jìn)項(xiàng)稅可抵稅如何做帳?

購(gòu)入固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照規(guī)定能夠抵稅，則貸記應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅;若不能抵稅，則記入固資購(gòu)置成本。

一、固資進(jìn)項(xiàng)稅額及產(chǎn)品成本進(jìn)賬會(huì)計(jì)分錄為：

借：固資

借：應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：存款(或在建項(xiàng)目等有關(guān)學(xué)科)

二、進(jìn)項(xiàng)稅容許抵稅必須合乎三個(gè)條件，1、采購(gòu)方是一般納稅人，2、獲得了抵稅憑據(jù)(增值稅發(fā)票抵扣聯(lián))，3、用以應(yīng)稅項(xiàng)目

三、有關(guān)固資進(jìn)項(xiàng)稅，還要合乎并不是房產(chǎn)的前提條件，假如是房屋建筑物等房產(chǎn)，一般不容許抵稅，其進(jìn)項(xiàng)稅記入籌建成本費(fèi)，假如該不動(dòng)產(chǎn)用了購(gòu)買(mǎi)的早已抵扣的原材料，還要將相對(duì)應(yīng)的早已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)走。

四，不可以抵扣的固資，其進(jìn)項(xiàng)稅所有記入籌建成本費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：固資

貸：存款(或在建項(xiàng)目等有關(guān)學(xué)科)

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